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2026年税务稽查应对知识试题含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年账面利润为500万元，经税务稽查发现存在虚列成本200万元，应如何调整？

A.减少200万元应纳税所得额

B.增加200万元应纳税所得额

C.增加200万元营业外收入

D.减少200万元营业外支出

2.某外贸企业2025年出口货物销售额为1000万美元，退税率15%，实际退税150万美元，但企业申报的退税率误按13%计算，少退税多少？

A.10万美元

B.5万美元

C.15万美元

D.0（退税金额与申报比例无关）

3.个体工商户的所得税税率适用以下哪项规定？

A.统一按25%税率

B.年应纳税所得额不超过100万元的部分按5%-35%超额累进税率，超过部分按20%

C.统一按20%税率

D.免税

4.某房地产企业2025年预售房款5000万元，实际成本3000万元，已按3%比例计提土地增值税，但实际增值额为40%，应补缴土地增值税多少？

A.600万元

B.800万元

C.1000万元

D.1200万元

5.企业因自然灾害损失原材料价值100万元，已取得县级以上财政部门核定的损失证明，可税前扣除多少？

A.100万元（全额扣除）

B.50万元（部分扣除）

C.0（不可税前扣除）

D.需经税务局核准后扣除

6.某连锁餐饮企业总部收取的管理费，若符合以下条件，可税前扣除的是？

A.总部收取的超出实际服务成本的管理费

B.未取得合规发票的管理费

C.与实际经营规模不匹配的管理费

D.经当地税务局备案的管理费

7.企业发生的研发费用加计扣除，适用于以下哪类企业？

A.所有企业均可享受

B.仅限高新技术企业

C.仅限制造业企业

D.仅限软件生产企业

8.某企业2025年取得特许权使用费收入200万元，按权责发生制计入当期收入，但实际收到款项时间为2026年，税务处理方式是？

A.2025年确认收入，2026年补税

B.2026年确认收入，2025年补税

C.2025年确认收入，无需补税

D.2026年确认收入，无需补税

9.个人出租房产，月租金3万元，不考虑其他扣除，适用税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

10.某企业2025年资产折旧年限按税法规定为5年，但企业自行缩短为3年，税务稽查时如何处理？

A.折旧年限按企业申报的3年执行

B.应纳税所得额调增20%

C.折旧年限需经税务局核准后方可执行

D.折旧差异不产生税务影响

二、多选题（共10题，每题3分）

1.税务稽查中，企业需准备的资料包括哪些？

A.财务报表及凭证

B.税务申报表及完税凭证

C.经济合同及发票

D.享受税收优惠的备案文件

2.虚开发票的认定情形包括哪些？

A.为他人虚开

B.为自己虚开

C.让他人为自己虚开

D.没有实际业务而虚构开票

3.企业所得税前可扣除的职工福利费标准是？

A.不超过工资薪金总额14%

B.超过部分不得税前扣除

C.高管福利费可全额扣除

D.不得扣除与生产经营无关的支出

4.土地增值税清算时，以下哪些项目可扣除？

A.土地出让金

B.房地产开发成本

C.转让环节的印花税

D.超过规定标准的装修费用

5.企业关联交易转让定价需满足以下哪些条件？

A.符合独立交易原则

B.有合理的商业目的

C.成本费用分摊合理

D.无需提供同期资料

6.增值税留抵退税政策适用于哪些企业？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.符合先进制造业等条件的纳税人

D.营业税改征增值税前产生的留抵税额

7.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.大病医疗费用

D.赡养老人支出

8.企业资产损失税前扣除的审批流程包括？

A.取得合规损失证明

B.按规定备案或核准

C.调整应纳税所得额

D.无需提供相关资料

9.税务稽查中，以下哪些情形可能触发税务风险？

A.收入确认与权责发生制不符

B.成本费用无合规凭证

C.关联交易定价不公允

D.税收优惠未备案

10.出口退税常见问题包括哪些？

A.退税率申报错误

B.单证丢失

C.出口货物与申报不符

D.代理出口未备案

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业未按时申报纳税，但已补缴税款，可免于罚款。

2.个体工商户的业主可享受个人所得税专项附加扣除政策。

3.土地增值税清算时，可扣除超过规定标准的装修费用。

4.企业因自然灾害造成的损失，需经税务局核准后方可税前扣除。

5.关联交易转让定价需每年提供同期资料。

6.增值税留