2025年税务师《税法一》模拟试卷（六）.docxVIP

2025年税务师《税法一》模拟试卷（六）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.金融机构提供的贷款服务

C.殡仪馆提供的遗体火化服务

D.学校提供的教育服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.10

B.13.5

C.15

D.20

3.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，一律不能享受小微企业免税政策

B.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人的，其已抵扣的进项税额需要作废

D.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应适用简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税

4.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售甲类卷烟取得不含税收入200万元，另收取包装物租金5万元。已知甲类卷烟消费税税率为56%，定额消费税每条60元，甲类卷烟每条售价为100元。该企业11月应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设当期无期初库存且无期初留抵税额）

A.112.6

B.119.6

C.120.6

D.122.6

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税视同销售行为的是（）。

A.某白酒生产企业将自产白酒用于对外投资

B.某化妆品公司将自产高档化妆品用于职工福利

C.某汽车制造厂将自产小汽车用于对外赠送

D.某啤酒厂将自产啤酒用于连续生产酒精

6.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受的捐赠收入，按照实际支付的成本确认收入额

B.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入实现

C.企业提供劳务合同结果能够可靠估计的，应在收到款项时确认收入实现

D.出租固定资产的租赁收入，应按照租金确认收入的实现

7.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，发生广告费和业务宣传费80万元，发生管理费用中包含业务招待费10万元。已知企业当年符合小型微利企业条件。该企业2024年度计算企业所得税应纳税所得额时，可扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.80

B.60

C.40

D.0

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，其折旧年限由企业根据实际情况确定的是（）。

A.房屋、建筑物

B.作为固定资产管理的电子设备

C.作为固定资产管理的行为艺术作品

D.生产经营用器具

9.下列关于个人所得税计税依据的表述，正确的是（）。

A.居民个人取得工资薪金所得，以每次收入额为计税依据

B.居民个人取得劳务报酬所得，减除20%的费用后，为应纳税所得额

C.居民个人取得稿酬所得，按收入额的70%确定应纳税所得额

D.居民个人取得偶然所得，以每次收入额为计税依据，适用20%的比例税率

10.某居民个人2024年1月取得工资薪金所得5万元，2月取得奖金2万元（与工资薪金合并计税）。已知该个人月度基本减除费用5000元，专项扣除3000元，专项附加扣除2000元，其他扣除1500元。该个人2月应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.2750

B.3000

C.3250

D.3500

11.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的是（）。

A.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料

B.税务检查不包括对纳税人的财务账簿的检查

C.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，必须先申请行政复议

D.税务机关征收税款时，必须开具收款凭证

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述，正确的是（）。

A.从事生