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2025年税务师《税法一》预测卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某医院提供医疗服务

B.某学校提供学历教育服务

C.某市政府提供行政管理服务

D.某个人将闲置房产无偿赠送他人

2.甲公司为一般纳税人，2024年3月销售货物不含税价款100万元，适用13%税率。因购买方在当月付款，甲公司按合同约定给予2%的现金折扣。甲公司该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.9.70

B.10.00

C.10.30

D.13.00

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.购进用于广告服务的货物，其进项税额必须取得增值税专用发票才能抵扣

C.一般纳税人购进用于不动产建设的钢材，其进项税额应分2年抵扣

D.小规模纳税人购进用于生产经营的办公用品，其进项税额可以抵扣

4.某外贸企业出口一批货物，离岸价为100万美元（不含佣金），外汇折合人民币600万元。该货物适用出口退税率13%。该外贸企业该批货物应获得的出口退税额为（）万元。（假设汇率1美元=6人民币）

A.60

B.78

C.66

D.76

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.化妆品

6.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟1000箱，不含税售价每箱1000元；销售乙类卷烟50箱，不含税售价每箱800元。已知甲类卷烟定额税率为每箱60元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每箱60元，比例税率为36%。该卷烟厂5月份应缴纳的消费税为（）万元。

A.88.80

B.89.80

C.90.80

D.91.80

7.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.符合条件的财政拨款

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于企业销售（营业）收入的是（）。

A.企业销售商品收取的价款

B.企业提供劳务收取的报酬

C.企业出租固定资产收取的租金

D.企业接受捐赠收到的资产

9.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.10

B.16

C.20

D.24

10.下列关于企业研发费用加计扣除的表述，正确的是（）。

A.仅适用于高新技术企业

B.加计扣除的比例由国务院决定

C.企业可以自主选择是否享受该项优惠

D.加计扣除仅限于实际发生的费用

11.个人所得税法规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.办公室工作人员的工资

B.企业高管从公司取得的年度绩效奖金

C.个人兼职取得的报酬

D.退休人员重新就业取得的工资

12.某居民个人2024年1月取得工资收入30000元，当月缴纳“三险一金”3000元。已知适用的综合所得税率表（年应纳税所得额）中，30000元的速算扣除数为4990元，税率10%。该个人1月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.1500

B.2000

C.2240

D.2660

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报

B.赡养老人专项附加扣除的标准全国统一

C.大病医疗专项附加扣除无需提供任何证明材料

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

14.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是