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2025年税务师《税法一》真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信单位销售手机并提供增值电信服务

D.保险公司提供保险咨询服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.15.3

3.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的是（）。

A.所有一般纳税人都可以享受增值税留抵退税政策

B.留抵退税额等于当期期末留抵税额

C.留抵退税政策旨在鼓励企业扩大再生产

D.留抵退税政策仅适用于制造业企业

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装费10万元。该化妆品适用的消费税税率为30%。该企业5月应缴纳的消费税为（）万元。

A.54

B.60

C.66

D.70

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.玉米

C.啤酒

D.大豆

6.某化妆品生产企业（一般纳税人）将自产化妆品用于职工福利，成本为80万元，无同类产品市场价格。该化妆品适用的消费税税率为30%，增值税税率为13%。该企业此项业务应计入“应付职工薪酬”科目的金额为（）万元。

A.80

B.92.4

C.106

D.115.2

7.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完成劳务时确认收入

C.售后回租业务中，销售方应将售价确认为收入

D.企业接受捐赠的货物，不应确认收入

8.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，公益性捐赠支出10万元（已超过年度利润总额12%的限制）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.60

B.70

C.80

D.90

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给离休人员的退休金

B.支付给职工的节日慰问品

C.支付给在建工程人员的工资

D.支付给已解除劳动合同职工的补偿金

10.某高新技术企业2024年度实现应纳税所得额100万元。该企业符合研发费用加计扣除75%的政策规定，其2024年度研发费用实际发生额为200万元（符合加计扣除条件的部分为180万元）。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.22.5

B.25

C.27.5

D.30

11.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧

B.固定资产应当从开始使用月份的次月起计提折旧

C.以融资租赁方式租入的固定资产，不应计提折旧

D.固定资产的折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定

12.某企业2024年5月发生固定资产处置净损失15万元，已计入当期损益。假定该企业适用企业所得税税率为25%，则该笔业务对其2024年度应纳税所得额的影响为（）万元。

A.减少15

B.增加15

C.减少3.75

D.增加3.75

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立从事个体劳务取得的收入

B.企业支付的年终奖

C.个人出租房屋取得的收入

D.个人购买彩票中奖奖金

14.某个人所得税纳税人2024年1月取得工资薪金收入30000元，2月取得年终奖50000元。该纳税人假定选择单独计税方式，适用的税率为10%，速算扣除数为2100元。该纳税人2月应缴纳的个人所得税