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2025年税务师《涉税服务实务》重点题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得含有（）字样。

A.税务师

B.注册税务师

C.有限责任

D.会计

2.涉税服务人员从事专业服务时，与纳税人、扣缴义务人串通，故意不履行纳税申报义务，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应由（）承担法律责任。

A.涉税服务人员

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税务师事务所

3.纳税人申请注销税务登记时，若主管税务机关发现其未缴清税款、滞纳金或罚款，税务机关的正当处理方式是（）。

A.暂缓办理注销登记

B.先缴清税款等后办理注销登记

C.直接办理注销登记，但需注明未缴清款项

D.坚决不予办理注销登记

4.根据税收征收管理法的相关规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形不包括（）。

A.纳税人账簿混乱，难以查账

B.纳税人设置两套账

C.纳税人财务人员离职，无法提供核算资料

D.纳税人财务制度健全，能够准确核算

5.某增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用的增值税税率为3%，该固定资产原值100万元，已使用5年，评估价80万元，则该笔业务应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.40

B.2.40或4.80

C.3.00

D.4.80

6.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

D.将购进货物分配给投资者

7.增值税纳税人销售不动产，其应纳税额的计税依据为（）。

A.不动产的原值

B.不动产的评估价

C.销售收入全额

D.销售收入扣除相关成本后的余额

8.消费税的征税范围中，不属于“成品油”的是（）。

A.汽油

B.柴油

C.石脑油

D.液化石油气

9.某化妆品生产企业（消费税一般纳税人）2023年10月销售自产高档化妆品取得不含税收入1000万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额80万元，该企业10月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（高档化妆品消费税税率15%）

A.150

B.130

C.120

D.100

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税时应按照实际发生额扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出（超过规定比例的部分）

B.支付给员工的工资薪金

C.支付给客户的广告费（超过当年销售收入15%的部分）

D.资产转让中产生的交易费用（与资产处置收入无法区分）

11.根据企业所得税法，下列资产中，其折旧或摊销年限由企业根据情况确定的是（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、设备

C.无形资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

12.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，不属于“工资薪金所得”的是（）。

A.劳务派遣单位支付的工资

B.从任职单位取得的年终奖

C.个人因工作??伤取得的医疗补助费

D.个人担任公司董事取得的董事费收入

13.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.购买普通健康保险的支出

B.缴纳的住房贷款利息

C.购买自用小汽车的费用

D.支付的子女教育辅导班费用

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.因意外事故支付的赔偿金

B.支付给员工的社保缴费

C.转让固定资产的净损失

D.向关联方的捐赠支出

15.根据个人所得税法，下列关于个人取得股权激励收入的税务处理表述正确的是（）。

A.应全额按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税

B.应全额按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C.可以选择按照“工资薪金所得”或“经营所得”缴纳个人所得税

D.免征个人所得税

16.印花税的税率设计遵循的原则不包括（）。

A.按