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2025年税务师《税法二》历年真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.金融机构提供的金融服务

B.行政单位收取的行政事业性收费

C.保险公司提供的保险服务

D.殡仪馆提供的殡葬服务

2.某商贸企业（一般纳税人）2024年10月销售商品，取得含税销售额113万元，该商品适用13%的税率。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.3

B.2.4

C.3.2

D.3.6

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法计税

B.可以选择适用一般计税方法计税

C.适用增值税率为3%

D.应纳税额计算相对复杂

4.某化妆品生产企业（一般纳税人）2024年11月销售自产化妆品取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金5万元（单独核算）。该化妆品适用15%的消费税税率。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。

A.33

B.33.75

C.30

D.30.75

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.香烟

D.木制一次性筷子

6.A企业（一般纳税人）2024年12月进口设备一台，海关审定的关税完税价格为80万元，适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。A企业该台设备进口时应缴纳的增值税为（）万元。

A.9.44

B.10.40

C.8.80

D.8.00

7.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.购买的新能源汽车

B.购买的二手小汽车

C.购买的挂车

D.购买的排气量小于1.0升的乘用车

8.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，其中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买用于生产经营的设备支出

C.投资者本人的工资支出

D.向关联方支付的管理费（符合独立交易原则）

9.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元。该企业2024年度的应纳税所得额为（）万元。

A.140

B.150

C.160

D.170

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于研发费用加计扣除的表述，正确的是（）。

A.仅适用于高新技术企业

B.加计扣除的比例统一为100%

C.企业可以选择是否享受该项优惠

D.研发费用加计扣除金额计入当期应纳税所得额

11.某个体工商户2024年度经营所得收入总额120万元，减除成本、费用等60万元，取得利息收入5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（个体工商户生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率）

A.5.25

B.6.75

C.7.35

D.8.25

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.个人担任董事职务取得的董事费所得

D.个体工商户的生产经营所得

13.纳税人办理税务登记，应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

14.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制其出境

D.要求其提供纳税担保

15.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是提起税务行政诉讼的必经程序

B.税务行政复议和税务行政诉讼均