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2025年税务师《税法（一）》强化练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信单位销售手机

D.汽车修理厂提供修理服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.12.5

D.16.17

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计税

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售计税

C.将购进的货物分配给股东，应视同销售计税

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品，无需视同销售计税

4.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年11月销售啤酒取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证抵扣。该啤酒厂11月应缴纳的增值税税率为9%，其当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.4.8

B.10.2

C.15.6

D.20

5.下列关于增值税留抵退税的表述，不正确的是（）。

A.一般纳税人申请退还增值税留抵税额，应向主管税务机关提交申请

B.留抵退税额按照先进先出原则，从纳税人申请退税当期留抵税额中抵减

C.留抵退税的退税期限有具体起止日期要求

D.留抵退税额的计算与纳税人是否享受研发费用加计扣除政策无关

6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.轮胎

C.煤炭

D.汽车

7.某卷烟厂为消费税纳税人，2024年9月销售甲类卷烟取得不含税收入100万元，销售乙类卷烟取得不含税收入50万元。甲类卷烟适用比例税率56%，乙类卷烟适用比例税率36%。该卷烟厂9月应缴纳的消费税为（）万元。

A.90

B.95

C.96

D.106

8.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.委托加工收回的已税消费品，直接出售的，不再缴纳消费税

B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，需要缴纳消费税

C.进口应税消费品，按照组成计税价格计征消费税

D.出口应税消费品，适用消费税率为零

9.企业所得税法规定的收入总额，包括来源于中国境内、境外的所得。下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

10.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经税务调整，应纳税所得额增加20万元。该企业2024年度适用的企业所得税税率为25%，假设该企业符合小型微利企业条件，可享受“两免三减半”政策。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.15

B.20

C.25

D.30

11.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动无关的各项支出，不得税前扣除

B.企业之间支付的管理费，可以据实税前扣除

C.企业发生的广告费支出，不受限制，可以100%税前扣除

D.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

12.某企业2024年3月购入一台设备用于生产经营，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。该企业2024年应就该设备在税前扣除的折旧额为（）万元。

A.20

B.30

C.40

D.50

13.个人所得税法规定的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。下列关于专项附加扣除的表述，不正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准