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2025年税务师《税法（一）》高频考点卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但法律可以溯及既往

B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同

C.税收效率原则主要强调征税过程本身的效率

D.税收中性原则要求税收政策不应干扰纳税人的经济决策

2.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为120万元，允许扣除的成本、费用、损失等共计80万元，其中包含在经营所得中列支的与生产经营无关的捐赠支出5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.10.5

B.11.25

C.15

D.16.5

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人

B.新设立的企业，无论何种规模，均暂按小规模纳税人纳税

C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以选择登记为一般纳税人

D.个人所得税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准

4.某商贸企业2024年3月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为70万元。该企业当月销项税额为（）万元。（增值税税率13%）

A.9.69

B.10

C.13

D.15.3

5.根据增值税规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的非应税消费品

C.电力公司向居民销售电力

D.银行提供的金融服务

6.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以抵扣

B.从销售方取得的增值税专用发票上未注明增值税额的，其进项税额不得抵扣

C.一般纳税人购进用于生产经营的固定资产，其进项税额可以一次性全额抵扣

D.小规模纳税人购进货物，取得增值税专用发票的，其进项税额可以抵扣

7.下列货物中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.海盐

C.汽车轮胎

D.自行车

8.某化妆品生产企业2024年5月销售化妆品取得不含税销售额100万元，另收取包装费5万元。该企业当月应缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率30%，包装费视为含税收入）

A.33

B.30

C.36

D.37

9.根据消费税规定，下列关于应税消费品计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产同类消费品的平均销售价格计算纳税

B.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税，计税依据为受托方的销售额

C.抵扣消费税时，应税自产消费品销售额可以与用于换取生产资料、消费资料的应税消费品销售额合并计税

D.纳税人销售应税消费品又收取品牌使用费，品牌使用费应并入销售额计征消费税

10.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税法规定的销售（营业）费用的是（）。

A.广告费

B.业务招待费

C.职工福利费

D.销售机构职工工资

11.某居民企业2024年度实现销售收入800万元，发生广告费和业务宣传费50万元，业务招待费30万元。根据企业所得税法规定，该企业2024年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.50

B.40

C.30

D.0

12.根据企业所得税法规定，企业下列资产中，不适用加速折旧方法的是（）。

A.专门用于研发的仪器设备

B.外购的用于生产的机器设备

C.转用于出租的建筑物

D.企业的运输工具

13.某企业2024年取得国债利息收入50万元，取得符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。该企业2024年度应纳税所得额减少（）万元。（企业所得税税率25%）

A.10

B.20

C.25

D.35

14.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.关联交易必须缴纳额外的惩罚性税额

B.只要企业符合小型微利企业条件，就可以享