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2025年税务师考试《税法一》模拟试卷（六）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）。

1.根据我国现行税法体系，下列税种中属于中央与地方共享税的是（）。

A.营业税

B.消费税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，除按照规定应免征增值税的外，应税销售额的确认，其基本原则是（）。

A.纳税人发生纳税义务的当天

B.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.货物发出的当天

D.税务机关核定的当天

3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物用于赠送客户

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.3.3

D.12

5.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。

A.所有出口货物均可以享受增值税零税率或免税政策

B.出口适用零税率的货物，其退税率一般为出口货物征税率的100%

C.出口免税的货物，通常是指在国内环节既征又退的货物

D.出口企业申请退税的增值税专用发票必须是开具给海关的

6.消费税的纳税环节，主要发生在（）。

A.货物生产环节

B.货物批发环节

C.货物零售环节

D.货物进出口环节

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装物押金10万元（未逾期）。当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元。该企业5月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.120

B.150

C.129

D.189

8.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售实木地板

B.生产销售木制一次性筷子

C.进口实木地板

D.以上所有选项均属于消费税征收范围

9.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。

A.营业收入总额

B.利润总额

C.净资产

D.资产总额

10.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经纳税调整后，应纳税所得额为1200万元。该企业适用25%的企业所得税税率，其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.250

B.300

C.400

D.500

11.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.企业投资者从被投资企业撤回或转让股权取得的收益

C.用于广告、宣传的费用支出

D.用于职工宿舍的购建支出

12.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.企业接受捐赠的货币性资产

D.免税收入对应的增值税销项税额

13.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）。

A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计算折旧

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧

C.弥补亏损后的固定资产，可以继续计提折旧

D.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

14.个人所得税的应税所得，是指个人取得的各项收入减除（）后的余额。

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.以上所有选项

15.下列收入中，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（）。

A.独立从事个人劳务取得的收入

B.企业为员工支付的商业保险费

C.个人因担任董事职务取得的董事费收入

D.个人出租房屋取得的租金收入

16.某居民个人2024年1月取得工资