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2025年税务师《涉税服务实务》历年真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。)

1.税务师事务所从事涉税服务业务，对委托人隐瞒其真实经营情况，导致税务机关少征少缴税款的，税务师事务所除承担相应的行政责任外，其负责人和直接责任人员可能被处以（）的罚款。

A.一万元以上五万元以下

B.五千元以上二万元以下

C.三千元以上一万元以下

D.一千元以上五千以下

2.下列各项个人所得中，按照“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.个人出租房屋取得的所得

B.个人提供咨询服务取得的所得

C.个人因担任董事职务取得的董事费所得

D.个人转让股权取得的所得

3.企业在一个纳税年度内转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该优惠政策属于（）。

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.技术转让所得税收优惠

D.研发费用加计扣除税收优惠

4.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须登记为一般纳税人

B.年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业，可以自愿选择登记为一般纳税人

C.新设立的企业，无论规模大小，均暂按小规模纳税人纳税，满一年后申请一般纳税人资格

D.一般纳税人发生退货或折让，可以开具红字增值税专用发票，但不影响其一般纳税人身份

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元；当月销售货物，开具增值税专用发票，金额为150万元，税额为19.5万元。该企业10月应纳（或应抵扣）的增值税额为（）万元。

A.6.5

B.4

C.0

D.-4

6.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送其他单位或个人

7.某居民企业2024年度会计利润为200万元，经核查，存在以下事项：（1）广告费和业务宣传费支出40万元，超过税法规定的扣除限额；（2）发生公益性捐赠支出15万元，未超过扣除限额；（3）固定资产折旧支出8万元，会计处理与税法规定一致。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.200

B.217

C.205

D.193

8.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。假设某个体工商户2024年度应纳税所得额为80万元，其全年应纳个人所得税额为（）万元。

A.24

B.28

C.30

D.40

9.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.企业购置并使用的固定资产，其折旧年限由企业自行确定，但不得低于规定最低折旧年限

B.企业自行研发的软件，其无形资产摊销年限不得低于10年

C.外购的用于生产经营的固定资产，其进项税额可以一次性在企业所得税前扣除

D.企业租入的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除

10.甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月销售给乙公司一批货物，开具增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。乙公司当月将该批货物作为投资转入丙公司，甲公司已知悉且不再保留对货物的所有权。甲公司该笔业务应确认的销售额和销项税额分别为（）。

A.100万元，13万元

B.0万元，0万元

C.100万元，0万元

D.130万元，0万元

11.个人所得税的纳税义务发生时间为（）。

A.收到所得的当天

B.纳税人取得所得的当天

C.纳税人规定应缴纳税款的当天

D.纳税人银行账户实际扣款当天

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元

B.慈善捐赠支出可以在计算个人所得税前扣除，但不得超过扣除人应纳税所得额的30%

C.纳税人只能选择由其本人或者其配偶扣除夫妻双方的子女教育费用