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2025年税务师《税法三》真题精选

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代委托人销售寄售物品的代销收入

B.邮政部门销售集邮品获得的收入

C.汽车修理厂提供的汽车维修服务

D.保险公司提供的保险产品销售服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.3.85

B.4.25

C.6.5

D.9.17

3.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

B.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，无论是否抵扣过进项税额，均按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%的征收率征收增值税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月生产销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业11月销项税额为（）万元。

A.26.67

B.27.00

C.28.00

D.30.00

5.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人外购用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额可以抵扣

B.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣

C.一般纳税人销售货物后，发现该货物未销售而转用于简易计税项目，其原购进货物的进项税额应作转出处理

D.一般纳税人接受的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产化妆品用于赠送客户，成本80万元。该批化妆品无同类产品市场价格。已知化妆品消费税税率为15%。该企业12月应缴纳的消费税额为（）万元。

A.12.00

B.12.80

C.13.33

D.120.00

7.消费税的计税依据，下列表述正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.委托加工应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据

D.进口应税消费品，以关税完税价为计税依据

8.下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售高尔夫球

B.生产销售木制一次性筷子

C.生产销售电动汽车

D.生产销售实木地板

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.企业资产处置所得

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

10.企业发生的下列支出中，不属于企业费用扣除的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.购买用于生产经营活动的设备支出

C.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）

D.发生的与生产经营活动相关的业务招待费

11.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核算，业务招待费支出80万元，广告费和业务宣传费支出60万元。已知该企业符合广告费和业务宣传费据实扣除的条件。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.960

B.990

C.1000

D.1040

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.企业使用的房屋、建筑物

C.在用的融资租赁的固定资产

D.机器、设备