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2025年税务师考试《涉税服务实务》真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率，包装费也纳入销售额征税）

A.11.34

B.12.79

C.13

D.15

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为纳税人为销售应税消费品налоговаядекларация提交之日

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口之日

C.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用之日的次月

D.批发环节征收消费税的消费品，为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据之日的当天

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠的资产

5.某居民企业2025年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠，且符合税法规定的扣除比例）。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.160

B.170

C.180

D.190

6.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

7.下列关于个人所得税收入性质的判断，正确的是（）。

A.稿酬所得属于“劳务报酬所得”

B.股票转让所得属于“财产转让所得”

C.利息、股息、红利所得属于“偶然所得”

D.出租房屋所得属于“工资薪金所得”

8.某纳税人2025年6月签订一份租赁合同，租赁期为2年，年租金为12万元。该纳税人2025年应缴纳印花税为（）元。（假设财产租赁合同适用1%税率）

A.60

B.100

C.240

D.300

9.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城镇房屋

B.工矿区的房屋

C.农村个人居住房屋

D.体育馆的房屋

10.企业所得税法规定的，计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费，是指企业按照国家有关规定提取的（）。

A.职工教育经费

B.职工工会经费

C.职工福利费

D.以上都是

11.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定一致即可

B.无形资产减值准备可以税前扣除

C.存货的跌价准备可以税前扣除

D.长期待摊费用在发生时即可全额税前扣除

12.税务师事务所从事涉税服务业务，与纳税人、扣缴义务人串通，弄虚作假，不缴或者少缴税款的，由税务机关责令限期改正，处所涉涉税服务业务收入1倍以上5倍以下的罚款；情节严重的，并应（）。

A.暂停其执业

B.吊销税务师执业资格证书

C.没收其违法所得

D.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款

13.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以（）。

A.适用税收罚款

B.纳税申报延期

C.停止纳税申报

D.免除纳税申报义务

14.税务筹划的合法性原则要求税务筹划必须（）。

A.符合税收法律法规的规定

B.低于同期银行存款利率

C.由注册税务师实施

D.以减少税收负担为主要目的

15.某企业2025年境内应纳税所得额为200万元，在境外A国设有分支机构，该分支机构A国所得100万元，已在A国缴纳所得税20万元。假设A国税率为2