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2025年税务师《税法（一）》专项训练卷（含考点）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据我国现行税法体系，下列规范性文件中，属于税收法律的是（）。

A.财政部发布的《企业所得税法实施条例》

B.国家税务总局发布的《个人所得税专项附加扣除操作办法》

C.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国个人所得税法》

D.海关总署发布的《中华人民共和国海关法实施条例》

2.税收法定原则的基本要求是（）。

A.税收征收必须由税务机关依法进行

B.税收法律的各项规定都必须由税务机关严格执行

C.开征、停征、税率调整、税收优惠等重大税收事项，必须由全国人民代表大会及其常务委员会通过的法律或国务院根据法律规定制定行政法规决定

D.纳税人必须按照法律规定的方式缴纳税款

3.某个体工商户为小规模纳税人，2024年5月销售商品取得含税收入8万元，则其当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.64

B.0.80

C.0.88

D.1.60

4.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为（）。

A.9%

B.13%

C.0%

D.3%（减按2%征收）

5.下列项目中，不应计入增值税销售额的是（）。

A.向购买方收取的包装物租金

B.向购买方收取的延期付款利息

C.销售货物时代收的消费税

D.提供货物运输服务时收取的运费

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.高档手表

D.化妆品

7.某卷烟厂2024年3月销售甲类卷烟1000标准条，每条不含税售价50元；销售乙类卷烟200箱，每箱不含税售价1万元。甲类卷烟定额税率为每标准条0.5元，比例税率为20%；乙类卷烟比例税率为30%。该卷烟厂3月份应缴纳的消费税为（）万元。（假设1标准条=1标准箱=500克）

A.15.75

B.17.25

C.20.00

D.22.75

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出（超过债资比例的部分）

B.非广告性质的赞助支出

C.企业之间支付的的管理费

D.符合条件的职工教育经费支出

9.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用80万元，管理费用100万元，财务费用50万元，公益性捐赠支出10万元（通过县级以上政府机关捐赠），无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

10.根据企业所得税法的规定，下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让土地使用权所得

D.企业接受捐赠的资产

11.个人所得税的纳税义务人，是指有中国境内所得的个人，包括（）。

A.中国公民

B.外籍个人

C.境外企业雇用的中国公民

D.以上都是

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报

B.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元/年

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年

D.纳税人本人发生的符合规定的职业资格继续教育支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除

13.某个体工商户业主王某，2024年取得经营所得30万元，取得利息收入5万元，取得股息收入6万元。王某2024年应缴纳的个人所得税为（）万元。（个体工商户业主的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，利息、股息、红利所得适用20%的比例税率）

A.11.25

B.13.75

C.15.75

D.16.00

14.资源税的征税对象是（）。

A.增值税的应税货物

B.企业拥有的土地使用权

C.原油、天然气、煤炭等自然资源

D.个人拥有的房产