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2025年税务师《税法一》重点串讲卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某海关从事货物监管、征税、籍放等活动的机构提供的货物报关服务

B.某学校提供的高中阶段学历教育服务

C.某商店销售啤酒的同时收取的包装物押金

D.某公司转让其拥有的专利权

2.某增值税一般纳税人销售货物的同时提供运输服务，适用增值税税率分别为13%和9%。该纳税人采用何种计税方法，其销售额合并计税时，可以适用较低的税率？（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.混合销售，按主要货物适用税率

D.兼营，分别核算各自销售额和进项税额

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用税率为3%，符合条件时可享受即征即退

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法减按2%征收率，该政策属于即征即退

C.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可享受增值税即征即退50%的政策

D.出口货物劳务适用零税率，属于增值税即征即退的一种特殊形式

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产化妆品取得含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的金额为80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3.2

B.6.8

C.9.6

D.19.6

5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.只有生产应税消费品的企业才是消费税的纳税人

B.进口应税消费品由进口者缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方为消费税纳税人

D.批发环节征收的消费税，其纳税人是生产应税消费品的企业

6.某卷烟厂将自产的高档卷烟用于赞助某体育比赛，该卷烟定额税率为每标准条50元。已知该高档卷烟每标准条售价为100元（不含税），每标准条净含量为20支。该卷烟厂因赞助行为应缴纳的消费税税额为（）元。（Assumetheproportionatemethodisusedandthepriceperstandardcigaretteiscalculatedbasedonthetotalnetcontent）

A.100000

B.150000

C.200000

D.250000

7.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受的捐赠收入，应按收到捐赠资产的成本确认收入额

B.出租固定资产的租金收入，应于实际收到租金时确认收入

C.建造合同中，完工百分比法确认的收入，是指合同总收入

D.企业销售商品预计会给予商业折扣的，应按扣除商业折扣后的金额确认收入

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给离职职工的一次性补偿

B.按照规定为职工缴纳的失业保险费

C.企业为员工家属购买的人寿保险支出

D.支付给职工的节日慰问品

9.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核实，该企业当年实际发生的广告费支出为300万元，业务招待费支出为150万元。已知该企业符合广告费和业务招待费税前扣除的比例规定。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.950

B.975

C.1000

D.1150

10.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%在税前扣除

D.企业研发费用加计扣除的比例为100%

11.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的是（）。

A.个人出租房屋取得的所得，属于“工资、薪金所得”

B.个人购买体育彩票一次中奖奖金