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2025年税务师《税法（二）》真题预测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的非应税消费品

C.寄售商店代委托人销售寄售物品的行为

D.电力公司向消费者销售电力

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.88

C.15

D.19.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，视同销售计税，但无需考虑计税价格

C.将购进的货物分配给股东，应按市场价确认销售额计算增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不视同销售

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.小汽车

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税销售额500万元，另收取包装物租金10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%，从价定率征收）

A.150

B.180

C.160.5

D.150.5

6.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售的应税消费品，向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征消费税

C.进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税，向受托方所在地主管税务机关申报纳税

7.根据关税法律制度的规定，下列进出口货物的完税价格，表述正确的是（）。

A.进口货物的完税价格包括进口人向卖方支付的购货佣金

B.出口货物的完税价格通常由海关参照国际市场价格确定

C.运输工具出境后因发生意外、牺牲或损坏而仍然返回的，可以免征出口关税

D.以租赁方式进口的货物，其完税价格一般为租赁合同规定的租金总额

8.某企业位于县城，2024年10月计算缴纳的增值税为20万元，消费税为30万元。该企业10月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（该企业所在地适用7%的城建税税率）

A.3.5

B.4.2

C.5.25

D.6.8

9.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产开发企业转让其开发的商品房

B.个人因工作调动而转让自有住房

C.企业通过捐赠方式将其房产转让给学校

D.地方政府征收土地后，将其出让给房地产开发商

10.某房地产开发企业开发一栋普通标准住宅，2024年3月出售，取得收入5000万元，该住宅于2022年10月竣工。在出售前，该企业已缴纳土地增值税200万元。已知该地块取得成本为3000万元，普通标准住宅适用税率为30%。该企业出售该住宅应补缴的土地增值税为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

11.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体所有的房屋，由集体单位缴纳房产税

B.产权出典的房屋，由承典人缴纳房产税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人缴纳房产税

D.临时性房屋不征收房产税

12.某企业拥有土地使用权一块，面积8000平方米，其中3000平方米用于建造自用厂房，5000平方米出租给其他单位。该企业所在城镇的城镇土地使用税单位税额为5元/平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.0

B.20,000

C.25,000

D.40,000

13.根据契税