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2025年税务师考试《税法一》核心考点卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人实行定期定额征收方式的条件之一是（）。

A.纳税人账簿健全，能够根据账簿记录准确计算应纳税款

B.纳税人规模较小，会计核算能力较弱

C.纳税人生产经营不稳定，难以确定其真实的经营状况

D.纳税人申请采用此方式，税务机关认为可行

2.下列关于税收法律体系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律由全国人民代表大会常务委员会制定，具有最高的法律效力

B.税收行政法规由国务院税务主管部门制定，其地位低于税收法律

C.税收规章由国务院制定，与税收法律具有同等效力

D.税收地方性法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会根据本行政区域实际情况制定，不得与上位法相抵触

3.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入10万元，则其当月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.0.9

B.1

C.1.1

D.1.17

4.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

5.根据增值税制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.建筑企业为客户提供建筑服务

C.银行提供金融服务

D.保险公司提供保险服务

6.某商贸企业为一般纳税人，2024年11月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品取得含税收入117万元。该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.0

B.2

C.3

D.4

7.下列关于增值税出口退税政策的表述中，正确的是（）。

A.所有出口货物均可以享受增值税零税率或免税政策

B.出口货物劳务的增值税退（免）税政策分为出口免税和出口退税两种

C.企业出口适用零税率的货物，必须是在国内已经缴纳过增值税的货物

D.出口免税政策的含义是出口环节不征收增值税，同时也不退还国内已缴纳的进项税额

8.消费税的纳税环节发生在（）。

A.货物生产环节

B.货物进口环节

C.货物零售环节

D.货物批发环节

9.下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.化妆品

10.根据消费税制度的规定，下列表述中错误的是（）。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部对外销售金额计算征收消费税

B.委托加工收回的应税消费品，如果收回后直接销售，不再缴纳消费税

C.消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天

D.消费税的计税价格低于核定计税价格时，应按核定计税价格计算消费税

11.下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。

A.运输工具进口，以该运输工具抵达我国关境时的市场价值为完税价格

B.加工贸易进口料件，以加工贸易进口料件的原进口价格为基础确定完税价格

C.进口货物在境内的运输费用、保险费，若无法确定，可按该货物进口同期运输公司公布的运费率计算

D.以租赁方式进口的货物，以租赁合同规定的租金作为完税价格

12.企业境内发生的下列支出中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.接受捐赠的货物

B.符合条件的财政拨款

C.国债利息收入

D.符合条件的财政贴息

13.某居民企业2024年度利润总额为1000万元，符合条件的技术转让所得为200万元，该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设该企业无其他调整事项）

A.200

B.250

C.300

D.400

14.根据企业所得税制度的规定，下列资产的折旧或摊销方法中，不符合税法规定的是（）。

A.固定资产采用直线法折旧

B.无形资产采用年限平均法摊销

C.季节性停用、大修理停用的固定资产，