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2025年税务师《税法一》专项训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售自产的原材料

B.纳税人提供货物运输服务

C.纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项税额）

D.纳税人将自产货物用于集体福利

2.某一般纳税人企业2024年5月销售商品取得含税收入113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.6

D.9.8

3.下列关于增值税小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的是（）。

A.增值税小规模纳税人销售货物适用7%的征收率

B.增值税小规模纳税人提供应税服务适用3%的征收率

C.增值税小规模纳税人销售不动产适用5%的征收率

D.增值税小规模纳税人无论销售货物还是提供应税服务，均适用3%的征收率

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装物租金5万元。该化妆品适用的消费税税率为30%。该企业10月份应缴纳的消费税额为（）万元。

A.150

B.152.5

C.165

D.175

6.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除的是（）。

A.纳税人为生产经营活动支付的合理的工资薪金支出

B.纳税人直接向受灾地区捐赠的款项

C.纳税人按照规定缴纳的房产税

D.纳税人接受捐赠的货物，计入当期收入

7.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，该企业符合小型微利企业条件，其所得按20%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.150

B.160

C.200

D.240

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业研发费用加计扣除的表述，正确的是（）。

A.仅适用于高新技术企业

B.加计扣除的比例为100%

C.研发费用加计扣除仅适用于境内企业

D.企业可以选择是否享受研发费用加计扣除政策

9.下列个人所得中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.个人出租房屋取得的所得

B.个人参加企业年会获得的奖金

C.个人转让股权取得的所得

D.保险公司的赔偿款

10.某居民个人2024年1月取得工资薪金所得8000元，同年2月取得奖金5000元（单独计税）。不考虑其他因素，该个人2月份应预扣预缴的个人所得税额为（）元。（适用税率20%，速算扣除数1410）

A.490

B.510

C.690

D.710

11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以依法采取的方式包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.扣押、查封其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.将纳税人未结清的税款转移至其关联企业

12.纳税人因不可抗力导致税务登记证件损毁的，应当（）。

A.立即向税务机关报告，并在10日内补办税务登记证件

B.30日内向税务机关报告，并在60日内补办税务登记证件

C.60日内向税务机关报告，并在30日内补办税务登记证件

D.90日内向税务机关报告，并在60日内补办税务登记证件

13.某企业2024年3月发生固定资产修理费用20万元，符合资本化条件。该修理费用应在计算企业所得税应纳税所得额时（）。

A.当期全额扣除

B.分期摊销扣除

C.不予扣除，但未来期间可税前扣除

D.不予扣