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2025年税务师《税法一》选择题强化卷（四）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

D.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2.34万元，该企业当月销项税额为（）万元。（增值税税率13%）

A.14.69

B.15

C.16.39

D.16.81

3.下列关于增值税小规模纳税人税收政策的表述，正确的是（）。

A.增值税征收率统一调整为3%

B.小规模纳税人销售货物适用13%的增值税税率

C.小规模纳税人发生应税行为，不得享受任何增值税减免税优惠

D.小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征增值税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装盒费用10万元。该企业当月应纳消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率30%，包装盒不缴纳消费税）

A.150

B.180

C.150.6

D.180.6

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.香水

B.玉石

C.汽车轮胎

D.电池

6.个人所得税纳税年度是指（）。

A.月份

B.季度

C.半年度

D.年度

7.某个体工商户为个人独资企业，2024年度取得经营所得80万元，该企业应缴纳个人所得税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.转让财产所得

D.租金收入

9.企业发生的下列支出中，属于工资、薪金支出的是（）。

A.支付给管理人员的基本工资

B.支付给实习生的实习补贴

C.支付给股东的分红

D.支付给员工的住房补贴

10.某居民企业2024年度实现会计利润200万元，经核算，发生业务招待费支出40万元，广告费和业务宣传费支出60万元。假定该企业无其他调整事项，其2024年度应纳税所得额为（）万元。（企业会计准则规定业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5%；广告费和业务宣传费按实际发生额扣除，但不得超过当年销售收入的15%。假设该企业当年销售收入为1000万元）

A.180

B.190

C.210

D.230

11.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧

B.以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.融资租赁的固定资产，应当计提折旧

D.固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧

12.企业的下列资产中，应计提资产减值损失的是（）。

A.固定资产

B.无形资产

C.存货

D.以上都是

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人财务会计报表和有关资料进行税务检查的权力，属于（）。

A.税务检查权

B.税务处罚权

C.税收保全权

D.税收强制执行权

14.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。

A.缴纳罚款，延期申报

B.延期申报，但不缴纳罚款

C.免除罚款，延期申报

D.免除罚款，但不延期申报

15.税务代理机构从事税务代理业务，不得有下列行为（）。

A.按照委托人意志办理税务代理业务

B.同时接受对同一事项具有矛盾的委托人的委托

C.按照税务机关的要求办理税务代理业务

D.收取委托人未委托的代理业务

16.某企业2019年1月1日向银行借款1000万元，用于建造厂房，期限3年，年利率6%。该厂房于2020年1月1日完工并投