2025年税务师《涉税服务实务》冲刺试卷（三）.docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》冲刺试卷（三）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关可以依据政策执行需要进行自由裁量

B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同

C.税收效率原则主要考虑税收对经济活动的调节效果

D.税收合作信赖主义要求纳税人必须完全服从税务机关的任何决定

2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入10万元，则其应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.33

B.0.95

C.1.05

D.1.34

3.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.寄售商店代委托人销售寄售物品的业务

B.邮政企业销售集邮品

C.酒店提供餐饮服务的同时附送房间，并收取综合费用

D.汽车修理厂提供的大修服务

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经纳税调整增加事项20万元，减少事项10万元。已知该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设适用优惠税率20%，且政策允许累计退税）

A.180

B.190

C.200

D.210

6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。

A.企业使用已足额提取折旧的固定资产，其继续使用的折旧额可以在税前扣除

B.接受捐赠的固定资产，应按接收时发生的价值确定计税基础

C.存货的税前扣除成本采用企业会计准则规定的方法

D.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限重新计提折旧在税前扣除

7.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列处理方式正确的是（）。

A.全部按“工资薪金所得”项目计税

B.工资支出不得在税前扣除

C.可以按照一定标准在税前扣除

D.视同个体工商户的生产经营所得，并入经营所得计税

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资、薪金所得

B.独立从事个人劳务取得的所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.对企业出资人（非雇员）的分配所得

9.某个人演员2024年12月取得表演劳务报酬20万元，已按次预扣预缴个人所得税2万元。已知该笔报酬属于劳务报酬所得，则其应补（退）纳的个人所得税为（）万元。（不考虑其他因素）

A.0

B.2

C.3.2

D.4

10.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的房产，由经营管理单位缴纳房产税

B.产权出典的，由承典人缴纳房产税

C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税

D.产权未确定及租赁双方未签订租赁合同的房产，由房产代管人缴纳房产税

11.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.土地使用权出让的，由受让方从合同约定交付土地之次月起缴纳城镇土地使用税

B.企业厂区外厂办的学校、医院、托儿所等用地，不属于城镇土地使用税的征税范围

C.土地闲置未使用，不缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的税额标准由国务院统一规定，地方无权调整

12.某企业2024年签订一份借款合同，借款金额为500万元，借款期限1年，年利率10%。该企业应就该项借款合同缴纳印花税的金额为（）元。（假设借款合同印花税税率为万分之五）

A.250

B.500

C.625

D.1000

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的应纳税额，发现申报不实，未缴或少缴税款的，税务机关的追征期是（）。

A.自纳税义务发生之日起3年内

B.自纳税人应缴纳税款之日起5年内

C.自税务机关发现之日起10年内

D.永久追征

14.涉税服务机