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2025年税务师《税法一》模拟测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案字母代码填涂在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

D.将购进货物分配给投资者

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入200万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。该企业10月增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.26.00

B.27.69

C.28.08

D.30.77

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的收货人或所有人，也是消费税的纳税人

C.委托加工应税消费品的受托方是消费税的纳税人

D.销售应税消费品给消费者的零售商，不是消费税的纳税人

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.化妆品

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.小汽车

5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，适用税率是（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

6.下列项目中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.国债利息收入

C.纳税人按照规定缴纳的保险费

D.资产评估增值

7.某居民企业2024年度利润总额为1000万元，其中：接受公益性捐赠支出50万元（超过年度利润总额12%的限制）；国债利息收入20万元；罚款支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.920

B.940

C.950

D.960

8.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）的个人。

A.有住所

B.工作满183天

C.有户籍

D.居住满60天

9.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年

C.大病医疗专项附加扣除由医疗机构直接申报

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.按照规定支付的工会经费

C.赞助非广告性质的公益晚会支出

D.按照规定缴纳的财产保险费

11.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.企业使用固定资产的折旧年限，可以低于税法规定的最低折旧年限

C.存货的成本的确定，税法与会计制度规定基本一致

D.无形资产的摊销年限由企业自行决定，最长不超过10年

12.税收征收管理法的立法原则不包括（）。

A.法治原则

B.效率原则

C.调节原则

D.服务原则

13.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B.纳税人办理税务登记后，发生经营情况变化，不需要重新办理税务登记

C.纳税人被注销税务登记后，仍需按规定办理发票缴销手续

D.境外企业在中国境内设立机构、场所的，应当自设立之日起30日内办理税务登记

14.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

15.税务检查的形式不包括（）。

A.调查取证

B.询问纳税人和扣缴义务人

C.查询银行存款

D.交叉稽核

16.下列关于税款征收方式的表述，错误的是（）。

A