2025年税务师《税法二》预测试卷.docxVIP

2025年税务师《税法二》预测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.寄售商店代委托人销售寄售物品的代销收入

C.残疾人员本人提供的劳务服务

D.单位将自产货物用于集体福利

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.4.2

B.6.5

C.10.5

D.16.8

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，可享受增值税即征即退100%的优惠政策

B.外贸企业出口货物适用增值税零税率

C.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售货物适用增值税免税政策

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得含税销售额234万元，另收取包装物押金5万元（未逾期）。该批化妆品成本为150万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月应纳增值税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.24.42

B.30.6

C.36.84

D.46.8

5.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售木制一次性筷子

B.生产销售实木地板

C.进口小汽车

D.销售高档化妆品

6.某汽车制造厂为消费税纳税人，2024年12月销售自产小汽车取得含税销售额2000万元，另收取违约金10万元。该小汽车消费税税率为9%。该企业12月应纳消费税额为（）万元。

A.171.82

B.180

C.189

D.200

7.根据关税法律制度的规定，下列关于完税价格的表述，正确的是（）。

A.运输工具在境外修理后复运出境的，以修理费和料件费作为完税价格

B.以租赁方式进口的货物，以租赁合同规定的租金作为完税价格

C.进口货物在境内的运输、保险费，不应计入完税价格

D.准予暂估缓纳的进口货物，应在暂估价格基础上计算缴纳关税

8.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税义务人是进口车辆的收货人

B.车辆购置税的税率为10%

C.自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产同类车辆的成本确定

D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员自用车辆免征车辆购置税

9.某市一家生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月实际缴纳增值税10万元，实际缴纳消费税5万元。该企业9月应缴纳城市维护建设税为（）万元。（该市城市维护建设税税率为7%）

A.0.7

B.0.9

C.1.4

D.1.75

10.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议实行一级复议制度

B.对税务机关的行政处分决定不服的，可以申请税务行政复议

C.税务行政复议案件的审理，必须由行政复议机关负责人指定工作人员具体审理

D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行

11.甲公司因未按规定申报缴纳增值税被税务机关罚款2万元，甲公司不服，向上一级税务机关申请行政复议。在复议期间，甲公司仍继续缴纳了该笔罚款。下列表述正确的是（）。

A.若复议决定撤销罚款决定，甲公司已缴纳的罚款不予退还

B.若复议决定变更罚款金额，甲公司已缴纳的罚款应予退还

C.若复议决定维持罚款决定，甲公司已缴纳的罚款不再退还

D.甲公司可以同时提起行政诉讼和申请行政复议

12.根据税务行政处罚法律制度的规定，下列关于简易程序适用条件的表述，正确的是（）。

A.对当事人罚款金额在1000元以下的

B.对情节特别轻微，依法不予追究责任的