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2025年税务师《涉税服务实务》真题模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得含有（）字样。

A.税务

B.会计

C.咨询

D.顾问

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.依法将纳税人税收担保人变卖，以其财产抵缴税款

D.限制纳税人及其法定代表人出境

3.某增值税一般纳税人销售货物，开具了增值税专用发票，确认销售额为100万元，适用税率为13%，该纳税人当期进项税额合法且已认证抵扣为15万元，则其当期应纳增值税额为（）万元。

A.5

B.8

C.13

D.15

4.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.存款利息属于增值税征税范围

B.转让土地使用权属于增值税征税范围

C.行政单位收取的行政事业性收费属于增值税征税范围

D.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的服务属于增值税征税范围

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税销售额117万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为80万元、税额10.4万元，该企业当月应纳增值税额为（）万元。（化妆品适用消费税税率15%）

A.6

B.6.8

C.10.4

D.16.8

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.化妆品

7.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税法规定的销售（营业）费用的是（）。

A.广告费

B.销售人员的工资薪酬

C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

D.在职员工的培训费用

8.某居民企业2024年度取得经营收入总额800万元，发生广告费支出50万元，业务招待费支出30万元。已知企业2024年度以前年度尚未弥补的亏损为20万元。假设该企业2024年度无其他纳税调整事项，则其2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.750

B.740

C.730

D.700

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.固定资产应当从投入使用的次月起计提折旧，停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧

B.已提足折旧的固定资产，可以继续计提折旧

C.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

D.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起停止计提折旧

10.个人所得税法规定的，居民个人综合所得，是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的（）。

A.税前收入总额

B.税后收入净额

C.合法收入总和

D.专项附加扣除后的收入额

11.某个体工商户2024年度经营所得收入总额100万元，成本费用80万元，允许扣除的业主基本减除费用6万元、专项扣除5万元、专项附加扣除10万元、其他允许扣除的项目5万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税为（）万元。

A.4.5

B.9

C.10.5

D.15

12.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人

B.转让房地产所取得的收入，是指转让房地产的全部价款及有关的经济收益

C.计算土地增值税时，允许扣除的取得土地使用权支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和

D.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房的，经当地税务机关核实，可免征土地增值税

13.某企业2024年8月转让一处土地使用权，取得转让收入5000万元，该土地原取得成本为3000万元。在