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2025年税务师《税法一》历年真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信单位销售手机

D.保险公司提供保险服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税收入103.5万元，该批商品的成本为70万元。该企业3月销售商品应缴纳的增值税额为（）万元。

A.3.5

B.10

C.33.5

D.36

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法计税

B.可以选择按一般计税方法计税

C.不能享受增值税免税政策

D.必须申请成为一般纳税人

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税收入500万元，收取包装费10万元。该企业5月销售化妆品增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.57.69

B.60

C.65

D.69.23

5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.黄酒

C.汽车轮胎

D.烟草

6.某酒厂为消费税纳税人，2024年4月销售白酒取得不含税收入80万元，另收取品牌使用费5万元。该酒厂4月应缴纳的消费税额为（）万元。（白酒适用20%比例税率，定额税率为0.5元/500克，假设白酒每斤售价等于不含税收入）

A.16

B.16.4

C.17

D.17.5

7.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.A和B均正确

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.符合条件的财政拨款

9.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用40万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠，且不超过年度利润总额12%），取得符合规定的研发费用加计扣除额20万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在规定范围内可以据实扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工基本养老保险费

D.超标的业务招待费支出

11.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用6,000元后的余额为应纳税所得额

B.居民个人的劳务报酬所得，统一适用35%的比例税率

C.非居民个人的工资薪金所得，以在境内工作期间每月收入额为应纳税所得额

D.稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于专项扣除的是（）。

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职工教育经费

D.水电费

13.某个人2024年4月取得工资收入10,000元，4月因提供技术咨询取得劳务报酬收入8,000元（不含税），同时取得省人民政府颁发的科技创新奖奖金10,000元。该个人4月应缴纳的个人所得税额为（）元。（不考虑其他因素，工资薪金、劳务报酬适用综合所得税率表，偶然所得免征个税）

A.1,045.5

B.1,050

C.1,295.5

D.1,300

14.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。

A.农村居民的自用住房

B.国家机关自用的土地

C.公园内的景观雕塑

D.城镇企业出租的厂房

15.某企业2024年1月1日购置房产用于生产经营，原值1,000万元，自2024年3月1日起计提折旧，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧。该房产