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2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟测试

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得包含（）。

A.税务师事务所

B.税理师事务所

C.注册税务师事务所

D.税务咨询

2.纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人提供应税服务的当天

B.纳税人收到预收款的当天

C.纳税人合同约定的收款日期的当天

D.纳税人实际提供应税服务的当天

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.资产评估增值

B.接受捐赠的货物

C.纳税人按照规定缴纳的保险费

D.纳税人接受的无关联方捐赠的现金

4.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经核查，存在以下事项：接受捐赠收入10万元（已计入会计利润）；广告费支出超税前扣除限额5万元；符合条件的研发费用加计扣除额3万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.98

B.100

C.103

D.108

5.个人所得税的征收管理机关是（）。

A.海关

B.财政机关

C.税务机关

D.审计机关

6.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率表是（）。

A.综合所得税率表

B.5%至35%的超额累进税率表

C.20%的比例税率

D.7级超额累进税率表

7.纳税人同时销售货物和提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.货物发出或者提供劳务完成的当天

C.按合同约定的收款日期的当天

D.货物交付或者劳务提供的当天

8.某化妆品生产企业（一般纳税人）2024年3月销售化妆品取得含税收入117万元，开具增值税专用发票；购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该企业3月应纳增值税为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.4.2

B.5.1

C.10

D.15.8

9.下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售实木地板

B.生产销售雪茄烟

C.委托加工应税消费品（委托方为个体经营者）

D.销售进口的奢侈品手表

10.企业所得税法规定的，计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费，是指企业按照规定标准为职工缴纳的（）。

A.养老保险费

B.医疗保险费、工伤保险费、生育保险费

C.失业保险费

D.住房公积金

11.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.只要关联交易，就必然需要执行特别纳税调整规定

B.特别纳税调整适用于所有类型的企业

C.税务机关只有在对转让定价进行调查后，才能实施特别纳税调整

D.特别纳税调整仅适用于高利润企业

12.根据个人所得税法，居民个人来源于中国境外的所得，其应纳税额的计算，适用的税率是（）。

A.中国税法规定的相应税率

B.所得来源国税法规定的税率

C.中国税法规定的最低税率

D.所得来源国税法规定的最低税率

13.某纳税人2019年4月购入一处房产，取得房产证。2024年10月将其出售，取得销售收入500万元。该房产在2019年4月至2024年10月期间的印花税税率为（）。

A.万分之五

B.千分之五

C.万分之一

D.千分之一

14.下列关于增值税留抵退税政策的表述，不正确的是（）。

A.纳税人申请留抵退税时，应提供已抵扣进项税额的专用发票

B.留抵退税政策旨在缓解企业资金压力，特别是先进制造业企业

C.小微企业符合条件即可申请全额退还留抵税额

D.留抵退税额度与纳税人上一年度销售额直接挂钩

15.税务师事务所在从事涉税服务业务时，发现客户的涉税处理存在税务风险，应当（）。

A.忽略该风险，继续完成委托事项

B.向税务机关报告客户情况，并停止服务

C.向客户发出风险提示，并说明可能的法律责任

D.建议客户调