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2025年税务师《税法（二）》真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.纳税人销售不动产的同时提供的装修服务

B.银行销售金银首饰

C.电信单位销售手机并提供电信服务

D.殡仪馆提供遗体火化服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.11.5

D.15.8

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.纳税人将购买的货物分配给股东，视同销售行为

B.纳税人将自产的原材料用于集体福利，不视同销售行为

C.一般纳税人将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售行为

D.批发企业将购进的货物用于本企业非应税项目，不视同销售行为

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.汽车轮胎

D.人造革

5.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年11月销售甲类卷烟取得不含税收入200万元，另收取包装物押金5万元（未逾期）。已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.005元/支，每条200支。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。（假设条烟销售价已包含押金因素）

A.112.00

B.112.25

C.120.00

D.120.50

6.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应以门市部对外销售额作为计税依据

B.纳税人将应税消费品用于连续生产应税消费品，以纳税人销售应税消费品的销售额为计税依据

C.委托加工收回的应税消费品直接销售，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据

D.纳税人销售应税消费品，价格明显偏低又无正当理由的，按组成计税价格计算纳税

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.企业对外出租固定资产取得的租金收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.企业转让股权取得的所得

8.某居民企业2023年度会计利润为500万元，经税务机关核实，存在以下事项：（1）取得国债利息收入20万元（已计入会计利润）；（2）发生广告费支出80万元，该企业上年未超过税法规定比例的部分结转至本年扣除；（3）计入管理费用的业务招待费支出60万元；（4）发生符合规定的研发费用100万元，享受了100%的加计扣除。假定该企业无其他调整事项，其2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.400

B.420

C.450

D.480

9.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于最低折旧年限

B.无形资产的摊销年限由企业根据自身情况确定，但不得低于10年

C.企业购置用于研发活动的仪器、设备，已足额提取折旧或摊销的，在计算应纳税所得额时，仍可享受税前扣除

D.存货的损耗，无论是否计入成本，均可全额在企业所得税前扣除

10.某个人演员2023年12月取得演出收入30万元，已按收入全额缴纳个人所得税。该演员该月可享受的专项附加扣除金额最多为（）万元。（假设其符合所有专项附加扣除条件，且相关支出均为当月发生）

A.2.4

B.2.7

C.3.0

D.3.3

11.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.企业年金个人账户的缴费额，全额计入个人当期工资薪金所得

B.个人购买体育彩票一次中奖奖金超过1万元，全额按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.外籍个人按实报实销标准取得的住房补贴，免征个人所得税

D.个人因工作??害领取的赔偿金，并入当年综合所得，依法计税

12.根据资源税法律制度的规定，下列表述正确的是（