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地方财政预算编制与执行报告

地方财政预算作为地方政府履行职能、提供公共服务、实施宏观调控的重要工具，其编制的科学性、执行的规范性以及管理的精细化程度，直接关系到地方经济社会的持续健康发展和国家治理体系与治理能力现代化的进程。本报告旨在系统梳理地方财政预算编制与执行的核心环节、当前面临的主要挑战，并结合实践提出优化路径，以期为提升地方财政管理水平提供参考。

一、地方财政预算编制：科学谋划与源头管控

预算编制是财政管理的起点，其质量直接决定了后续预算执行的效果。科学合理的预算编制，需要在充分研判经济形势、准确把握政策导向的基础上，实现资源的优化配置和政策目标的有效对接。

（一）编制的指导思想与原则

地方财政预算编制必须坚持以国家大政方针为指引，紧密围绕地方党委政府的中心工作。在具体编制过程中，应严格遵循以下原则：

1.完整性原则：将所有政府收支全部纳入预算管理，实现“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”，确保预算的全面性和统一性。

2.真实性原则：预算收入要打实，严禁虚收空转；预算支出要合规，严禁虚报冒领，确保预算数据的真实可靠。

3.合规性原则：严格按照预算法及其实施条例等法律法规的要求进行编制，确保编制程序合法、内容合规。

4.绩效性原则：强化“花钱必问效、无效必问责”的理念，将绩效目标设定嵌入预算编制流程，推动预算编制从“重投入”向“重产出、重效益”转变。

5.公开透明原则：除涉及国家秘密的事项外，预算编制的过程、结果及相关说明应依法向社会公开，接受社会监督。

（二）编制流程与方法

地方财政预算编制通常遵循“自下而上、自上而下、两上两下”的基本流程。这一流程旨在充分调动各级预算单位的积极性，同时确保预算编制符合上级政策导向和财力可能。

*准备阶段：财政部门根据上级财政部门的部署和地方经济社会发展规划，制定预算编制方案，明确编制要求、时间节点和政策口径。

*一上阶段：各预算单位根据年度工作计划和财政部门要求，编制本单位预算建议数，报送财政部门。

*一下阶段：财政部门对各单位报送的预算建议数进行审核、汇总和初步平衡，结合可用财力，下达预算控制数。

*二上阶段：各预算单位根据财政部门下达的控制数，调整编制本单位正式预算草案，再次报送财政部门。

*二下阶段：财政部门对各单位“二上”预算草案进行审核、汇总，形成本级政府总预算草案，报同级人民代表大会审议批准后，正式批复各预算单位。

在编制方法上，各地正积极探索和推行零基预算、绩效预算等先进理念和方法。零基预算要求打破“基数加增长”的固化模式，对每个预算项目都从零开始进行审核和评估，根据项目的必要性和优先级分配资金。绩效预算则强调预算支出与绩效目标的紧密挂钩，以绩效目标的实现程度作为预算安排和调整的重要依据。

（三）编制中的重点与难点

1.收入预测的准确性：经济形势的不确定性、产业结构调整、税收政策变化等因素，都可能导致收入预测与实际执行存在偏差。如何运用科学的预测模型，结合宏观经济走势和地方经济特点，提高收入预测的精准度，是预算编制面临的首要挑战。

2.支出结构的优化：在财力有限的情况下，如何处理好“保基本、保重点、促发展”的关系，压缩一般性支出，严控“三公”经费，集中财力保障民生改善、重大项目建设和区域发展战略，是预算编制的核心任务。

3.基层财政的保障：部分基层地区，特别是经济欠发达地区，财政收支矛盾突出，“三保”（保基本民生、保工资、保运转）压力较大。如何完善转移支付制度，增强基层财政保障能力，是预算编制中需要重点考量的问题。

4.项目库建设与管理：项目是预算编制的基础。当前，部分地区项目库建设存在项目储备不足、论证不充分、动态管理不到位等问题，影响了预算编制的质量和执行的效率。

二、地方财政预算执行：规范运行与动态监控

预算执行是将预算蓝图转化为实际行动的关键环节，是检验预算编制科学性和政策实施效果的重要途径。强化预算执行管理，确保预算收支按计划、按进度、按规范运行，是财政管理的核心内容。

（一）执行的组织与监控

预算经人大批准后，即具有法律效力，必须严格执行。地方政府及各预算单位是预算执行的责任主体，财政部门负责组织和指导预算执行工作。

*严格执行刚性约束：坚持“无预算不支出，有预算按进度支出”的原则，严禁超预算、无预算安排支出，严禁擅自改变预算用途。

*建立健全动态监控体系：运用信息化手段，对预算单位的资金支付、账户管理、采购行为等进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的违规问题。

*强化预算执行分析：定期对预算收支执行情况进行分析研判，掌握收支进度、结构变化和影响因素，为领导决策提供依据，并及时采取措施确保预算收支平衡。

（二）收支执行的管理

1.收入执行管理：税务部门和财政部门