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2026年税务合规管理核心试题及解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度实现营业收入5000万元，成本费用4000万元，无其他纳税调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.1000

B.1250

C.1500

D.2000

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的全年一次性奖金，在计算个人所得税时，下列哪种方式税负最低？

A.按月平均计算

B.按全年综合所得合并计算

C.适用单独计税办法

D.直接全额计入应纳税所得额

3.某高新技术企业2025年度研发费用投入800万元，符合税前加计扣除政策。假设该企业适用15%的企业所得税税率，税前加计扣除比例为75%，则其可减少的企业所得税税额为多少万元？

A.60

B.90

C.120

D.150

4.某个体工商户2025年度经营所得收入120万元，成本费用60万元，无其他调整事项。假设经营所得适用税率35%，速算扣除数为6.75万元，该个体工商户应缴纳的个人所得税额为多少万元？

A.33

B.42.75

C.45

D.50

5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.17%

6.某企业2025年度取得境外所得100万美元，假设企业所得税税率为25%，境外所得税已纳税额为20万美元，且无税收协定优惠。该企业当年度应补缴的企业所得税额为多少万美元？

A.5

B.10

C.20

D.0

7.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可处以多少比例的罚款？

A.5%以下

B.10%以下

C.20%以下

D.30%以下

8.某企业通过公益性捐赠支出100万元，假设企业所得税税前扣除限额为年度利润总额的12%，该企业2025年度利润总额为800万元。则其可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.100

B.96

C.80

D.0

9.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，一般应不低于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

10.某企业2025年度取得应纳税所得额200万元，假设适用25%的企业所得税税率，则其当年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.80

二、多选题（共10题，每题3分）

1.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.全年一次性奖金

2.某企业2025年度发生以下业务：

-取得主营业务收入1000万元；

-发生广告费支出200万元，超出税前扣除限额100万元；

-取得国债利息收入50万元；

-支付关联方利息费用80万元，超出独立交易原则20万元。

则该企业2025年度应纳税所得额调增金额为多少万元？

A.100

B.20

C.80

D.0

3.根据《增值税暂行条例》，下列哪些业务适用增值税税率13%？

A.销售农产品

B.销售不动产

C.提供有形动产租赁服务

D.提供生活服务

4.某企业2025年度取得以下收入：

-销售货物收入500万元；

-出租固定资产收入100万元；

-境外子公司分配股息50万美元。

则该企业2025年度应缴纳增值税的计税基础包括哪些？

A.销售货物收入

B.出租固定资产收入

C.境外子公司分配股息

D.无

5.根据《企业所得税法》，企业发生的下列费用，哪些可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费（不超过工资总额14%）

C.职工教育经费（不超过工资总额8%）

D.关联方交易利息费用（符合独立交易原则）

6.某企业2025年度发生以下税务风险：

-未按时申报增值税；

-伪造发票；

-未按规定备案合同。

则该企业可能面临的税务处罚包括哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.追究刑事责任

7.根据《税收征收管理法》，纳税人享有哪些权利？

A.要求税务机关出示执法证件

B.要求税务机关提供纳税咨询服务

C.对税务机关的处罚提出听证申请

D.对税务机关的决定申请行政复议或提起行政诉讼

8.某企业2025年度取得以下支出：

-购买国产设备支出100万元；

-支付广告费300万元；

-支付业务招待费150万元。

则该企业2025年度可享受哪些税前扣除优惠政策？

A.国产设备投资抵免企业所得税

B.广告费按60%扣除

C.业务招待费按50%扣除

D.以上均不可

9.根据《个人