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2026年出纳岗位公司招聘笔试题库及详细答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.出纳人员不得兼任（）的工作。

A.收支记账

B.票据保管

C.银行对账

D.费用审核

2.以下哪种凭证不需要经过出纳人员的审核？（）

A.银行回单

B.发票报销单

C.员工借款单

D.预算执行表

3.出纳人员保管库存现金的最高限额一般不超过（）元。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

4.企业向银行存入款项时，应填制（）凭证。

A.银行收款凭证

B.银行付款凭证

C.现金收入日报表

D.现金支出日报表

5.支票丢失后，应立即向银行办理（）。

A.挂失止付

B.销户处理

C.贷款申请

D.延期付款

6.出纳人员每月末必须完成的重点工作是（）。

A.编制财务报表

B.登记现金日记账

C.提交税务申报表

D.核对银行存款余额

7.企业支付供应商货款时，应使用（）支付方式。

A.支票

B.银行本票

C.现金

D.以上均可

8.出纳人员发现记账错误，应立即采用（）方法更正。

A.划线更正

B.红字更正

C.补充登记

D.直接涂改

9.企业收到客户汇款时，应首先核对其（）。

A.汇款金额

B.汇款日期

C.汇款人信息

D.汇款用途

10.以下哪项不属于出纳人员的职责范围？（）

A.保管印章

B.审核报销单据

C.登记银行存款日记账

D.监督资金使用情况

二、多选题（共5题，每题2分）

1.出纳人员需要具备的职业道德包括（）。

A.廉洁自律

B.客观公正

C.保守秘密

D.积极主动

2.企业办理银行结算业务时，需要填制的凭证有（）。

A.银行存款余额调节表

B.银行付款凭证

C.银行收款凭证

D.票据登记簿

3.出纳人员每日需要完成的工作包括（）。

A.登记现金日记账

B.核对银行对账单

C.编制财务报表

D.盘点库存现金

4.支票管理中，出纳人员需要做到（）。

A.严格审核支票用途

B.妥善保管支票空白票

C.及时注销作废支票

D.严禁签发空头支票

5.以下哪些行为违反了出纳人员的岗位职责？（）

A.将现金存放在保险柜内

B.私自挪用公司资金

C.定期核对银行存款余额

D.保管空白支票

三、判断题（共10题，每题1分）

1.出纳人员可以兼任会计的记账工作。（×）

2.企业支付员工工资时，必须使用现金支付。（×）

3.支票的金额、收款人名称可以更改。（×）

4.出纳人员每月末需要编制现金流量表。（×）

5.企业收到支票后，应立即办理转账，不得拖延。（√）

6.库存现金的限额由企业自行决定，无需报备。（×）

7.出纳人员可以保管空白支票和印章。（×）

8.银行存款日记账的余额必须与银行对账单一致。（×）

9.企业支付供应商货款时，可以使用个人账户收款。（×）

10.出纳人员发现假币应立即收缴并上交银行。（√）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述出纳人员的主要职责。

答：出纳人员的主要职责包括：

-保管库存现金、有价证券、票据等；

-登记现金日记账和银行存款日记账；

-办理银行结算业务，如收付款、对账等；

-审核报销单据，确保资金使用的合规性；

-妥善保管空白支票、印章等财务工具；

-定期盘点库存现金，确保账实相符。

2.简述支票管理的基本要求。

答：支票管理的基本要求包括：

-严格审核支票用途和金额，严禁签发空头支票；

-妥善保管空白支票，不得遗失；

-支票使用后应及时注销，防止重复使用；

-支票丢失后应立即向银行办理挂失止付；

-支票填写必须规范，不得涂改。

3.简述出纳人员如何防范资金风险。

答：出纳人员防范资金风险的方法包括：

-严格执行财务制度，确保资金使用的合规性；

-定期核对银行存款余额，及时发现异常情况；

-保管好库存现金和票据，防止被盗或丢失；

-审核报销单据时，严格把关，防止虚假报销；

-加强内部控制，避免个人权限过大导致风险。

4.简述出纳人员与会计的职责区别。

答：出纳人员与会计的职责区别主要体现在：

-出纳人员主要负责资金收付和保管，如现金、银行存款的管理；

-会计主要负责记账、核算和财务报表编制；

-出纳人员不负责编制财务报表，但需为会计提供准确的数据支持；

-会计负责审核报销单据，而出纳主要负责办理收付款手续。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2026年5月31日银行存款日记账余额为100,000元，银行对账单余额为98,000元。经核对发现以下未达账项：

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