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2025年税务师《税法（三）》测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位依法收取的行政事业性收费

B.单位将自产货物用于集体福利

C.金融机构的贷款服务

D.个人将购买不足2年的住房对外销售

2.某增值税一般纳税人销售货物，适用13%的税率。2024年10月，该纳税人发生销售额100万元（不含税），当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该纳税人10月份应纳增值税额为（）万元。

A.2

B.3.6

C.9.6

D.12

3.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.适用于所有小规模纳税人

B.仅适用于增值税一般纳税人销售特定货物的行为

C.是对纳税人实际缴纳税款的一种返还

D.实施目的是为了鼓励纳税人提高产量

4.消费税的纳税环节具有单一性，其主要纳税环节发生在（）。

A.货物生产环节

B.货物进口环节

C.货物零售环节

D.货物使用环节

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产高档化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费10万元。该企业11月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.27

B.30

C.33

D.36

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法计算消费税的是（）。

A.卷烟

B.护肤品

C.颜料

D.小汽车

7.车辆购置税的纳税人是（）。

A.车辆的销售企业

B.车辆的进口单位或个人

C.车辆的维修企业

D.车辆的使用单位

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的消费税额

B.实际缴纳的增值税额和消费税额之和

C.营业税额

D.增值税额

9.下列关于税收征收管理法律制度的表述，错误的是（）。

A.税务登记是纳税人履行纳税义务的前提

B.纳税人可以委托税务代理人办理税务事宜

C.税务检查是税务机关依法进行的监督活动

D.税务行政复议和诉讼实行一级复议制度

10.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经批准可以（）。

A.减免罚款

B.减免税款

C.延期缴纳税款

D.免除滞纳金

11.某企业2024年8月被税务机关责令限期整改，逾期未改正。税务机关可以对其处以（）的处罚。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

12.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物作为投资提供给其他单位

13.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。

A.所有出口货物都可以享受全额退税

B.出口货物只能采取免税政策

C.出口货物免税或退税的主要目的是为了鼓励出口

D.出口货物的退税率由海关根据市场价格确定

14.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%或5%

15.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产口红取得含税销售额50万元，同时收取包装盒费5万元。该企业10月份应确认的增值税销项税额为（）万元。（口红消费税不属于应税消费品）

A.6.5

B.7.69

C.8.33

D.9.87

16.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品时

B.纳税人销售应税消费品时

C.纳税人进口应税消费品时

D.纳税人缴纳消费税时

17.纳税人销售应税消费品的同时收取的包装物押金，单独记账核算的，其