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商业银行财务管理FINANCIALMANAGEMENTFinancialmanagementisanimportantpartofthefundsmanagementofmercialbanks,whichisacpaniedbythebanksfundmovementandthewholeprocessofplex汇报人：小觅知

财务管理是商业银行经费管理的重要组成部分，它伴随着银行的资金运动、复杂的商业银行业务经费的全过程。学习本年要求要求明确财务管理的内涵，掌握收入、成本及利润分配等。

目录CONTENTS商业银行财务管理概述01营业收入02营业成本和营业费用03利润04

商业银行财务管理概述PART01Financialmanagementisanimportantpartofthefundsmanagementofmercialbanks,whichisacpaniedbythebanksfundmovementandthewholeprocessofplex

商业银行财务管理概述商业银行财务管理是对商业银行业务经营过程中所发生的各种财务收支活动和经营成果进行计划、决策和控制等一系列工作的总称。财务管理是商业银行经营管理的一个重要分支，是组织银行财务活动、处理银行财务关系的一项经常性工作。

财务管理的内容商业银行财务管理的内容包括财务活动和财务关系两个方面。银行财务活动是银行资金收支活动的总称。银行是经营货币的特殊企业，其经营活动集中表现为资金的收支活动。①银行筹资引起的财务活动。②银行投资引起的财务活动。③银行资金耗费引起的财务活动。④银行利润引起的财务活动。（1）银行财务活动

财务管理的内容银行在经营过程中会产生营业利润，也可能会因债券股票投资而分得利润，表现为银行资本金的增值。银行利润缴纳所得税后要按规定程序进行分配。银行利润的形成和分配同样会产生现金的流入和流出，这便是银行利润引起的财务活动。上述四个方面的财务活动是相互联系、相互依存，构成了银行财务管理的基本内容：银行筹资管理，银行投资管理，银行成本管理，银行利润管理。此外还有财务计划和财务分析等内容。

财务管理的内容银行的财务活动是在社会环境中进行的，无论是资金的筹集活动、投资活动，还是利润分配活动，都必然会与各有关方面发生经济关系。银行在组织财务活动过程中与各方面发生的经济关系称为财务关系。银行与投资者之间的财务关系。银行与债权人之间的关系。银行与被投资单位的财务关系。银行与债务人的财务关系。银行与税务机关之间的财务关系。银行内部各单位之间的财务关系。银行与其行员之间的财务关系。（2）银行财务关系

银行财务管理原则在财务管理中，一切经营活动的开展，都要以效益为中以，合理配置并充分利用各种经济资源，力求以最少的成本获得最大的收益，这就是经营效益原则。财务管理的原则是银行财务管理工作必须遵循的准则。原则是从银行理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反映银行理财活动的内在要求。商业银行财务管理的原则可以概括为：(1)经营效益原则。行财务管理原则财务管理除了对绝对量进行规划和控制外，还必须通过分析各因素之间的比率关系来发现管理中存在的问题，采取相应的措施，使有关比率趋于合理，这就是财务管理的比率合理原则比率合理原则最优性原则是系统工程中最为崇尚的实用性观念，其特点是在众多可行途径中优选出最优方案，使系统处于最佳状态，发挥出最优效果最优性原则各项业务的本外币收支由财会部门统一计划、监督，实行“一支笔”审批制度，这就是统一管理原则统一管理原则在财务管理过程中，必须强调整体性原则，对财务管理过程中出现的各种矛盾，都应首先从整体协调的需要来选择解决方案。当子系统的利益与整体利益相悖时，应坚决舍弃子系统的局部利益整体性原则

银行财务管理体制我国商业银行财务管理体制是在原专业银行财务管理体制的基础上建立起来的，大体上经过了四个阶段：收支两条线；以收抵支，节余上交；分级核算，利润留成；自主经营，自负盈亏。(1)我国银行财务管理体制的演变第一阶段（1949—1978年），这一时期我国社会经济体制是高度集中的计划经济，银行是国家机关，是社会簿记中心，并进行简单的资金分配，财务（只能说是经费）上实行统收统支的预算管理体制，会计制度取代了财务制度，财务活动仅限于行政报帐部分，并且处于被动的地位。

银行财务管理体制第二阶段（1979—1986年），国家实行经济改革，转向有计划的商品经济，金融体系逐步完善，是银行财务管理由预算制向成本制过渡的探索阶段。第三阶段（1987—1993年），1986年国