陕国投Ａ：最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告.docxVIP

希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)

XigemaCpas(SpecialGeneralPartnership)

希会审字(2025)0736号

审计报告

陕西省国际信托股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了陕西省国际信托股份有限公司(以下简称陕国投)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了陕国投2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于陕国投，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)金融工具公允价值

1.事项描述

如财务报表附注十所述，截至2024年12月31日，陕国投以公允价值计量的金融资产为45.14亿元，其中第一层次、第二层次及第三层次公允价值计量的金融资产分

1

6此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，

您可使用手机“扫一扫”或进入6-1会计师行业统一监管平台(http://ac.mof,gov.cn)进行查验。报告编码：陕25DLGB2RJQ

2

6-1-2

别为6.57亿元、31.02亿元及7.55亿元。陕国投以公允价值计量的金融工具的估值是以市场数据和估值模型相结合为基础，其中估值模型通常需要大量的输入值。当可观察的参数无法可靠获取时，即公允价值属于第三层次的情况下，不可观察输入值的确定会使用到管理层估计，这当中会涉及重大的管理层判断。因此，我们将金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。

2.审计应对

(1)评估和测试公允价值估值流程，复核与金融工具公允价值估值相关内部控制设计和运行的有效性；

(2)通过将陕国投采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较，评价所有在活跃市场交易的金融工具的估值；

(3)就公允价值属于第二层次和第三层次的金融工具，选取样本，查阅本年度签署的投资协议，了解相关投资条款，并识别与金融工具估值相关的条件；

(4)对不同类别金融资产估值技术进行检查，评估所用估值方法及估值模型的合理性。同时，选取样本对公允价值属于第二层次和第三层次的金融工具进行独立估值，并将我们的估值结果与陕国投的估值结果进行比较；

(5)评价管理层在财务报表附注中做出的与金融资产估值相关的披露是否符合企业会计准则要求。

(二)金融资产减值

1.事项描述

如财务报表附注五(二)、(五)、(七)、(十六)所述，截至2024年12月31日，应收款项账面余额15,577.61万元，减值准备12.80万元，账面价值15,564.82万元；发放贷款和垫款账面余额105.64亿元，减值准备6.37亿元，账面价值99.27亿元；债权投资账面余额52.37亿元，减值准备1.25亿元，账面价值51.12亿元；其他应收款账面余额21.09亿元，坏账准备11.36亿元，账面价值9.73亿元。由于陕国投的预期信用损失计量，使用了相关的模型及参数和数据，并涉及管理层重大判断和假设，且相关报表项目涉及的损失准备金额重大，因此我们确定其为关键审计事项。

2.审计应对

(1)评估和测试与应收款项、发放贷款和垫款、债权投资和其他应收款等满足预期信用损失计量的金融工具相关的内部控制设计及运行的有效性；

(2)评估并复核陕国投采用“预期信用损失法”对金融资产计提减值准备所涉

3

6-1-3

及的模型、重要参数、管理层重大判断和会计估计的合理性；

(3)抽样检查发放贷款和垫款、债权投资及其他应收款相关债务人及担保人的财务信息、负面信息等，评估管理层就信用风险显著增加、违约和已发生信用减值金融资产识别的恰当性；

(4)对于前瞻性计量，我们复核了管理层经济指标选取、经济场景及权重的模型分析结果，评估了经济指标预测值的合理性，并对经济指标、经济场景及权重进行了敏感性测试；

(5)对于阶段三的发放贷款和垫款、债权投资、其他应收款，我们选取样本，