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2025年税务师《税法一》章节练习测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代号填涂在答题卡相应位置。每小题1分，共20分）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.从事货物生产、批发、零售的企业销售货物

B.提供餐饮服务的餐饮企业收取的餐费

C.个人销售自己使用过的非机动车

D.某市政府提供公共服务收取的行政事业性收费

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算公式为（）。

A.销项税额=销售额÷(1+税率)

B.销项税额=销售额×税率

C.销售额=含税销售额÷(1+税率)

D.销售额=含税销售额×税率

3.下列关于增值税税率运用的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律适用简易计税方法

B.提供不动产经营租赁服务的纳税人，适用13%的税率

C.一般纳税人销售自产的原材料，适用13%的税率

D.小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率

4.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用3%征收率，实行免征增值税政策的，其销售额和应纳税额的关系是（）。

A.应纳税额=销售额×3%

B.应纳税额=0

C.销售额=应纳税额÷3%

D.免征增值税，但需按规定申报

5.下列关于增值税视同销售行为的表述，错误的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税finalproduct

6.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额的处理方式是（）。

A.可以从销项税额中抵扣

B.不得从销项税额中抵扣

C.暂时抵扣，以后转出

D.按简易方法计算抵扣

7.下列行为不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售高尔夫球

B.生产销售木制一次性筷子

C.加工应税消费品（委托加工）

D.销售啤酒

8.消费税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人销售同类应税消费品的平均售价为计税依据

B.委托加工应税消费品，按受托方的计税价格代收代缴消费税

C.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据

D.应税消费品计税价格低于国家核定最低计税价格的，按国家核定最低计税价格征收消费税

9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.烟丝

D.贵重首饰及珠宝玉石

10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时，下列说法错误的是（）。

A.可以据实扣除

B.必须符合税法规定的范围和标准

C.可以随意调整计提比例

D.应当取得合法有效的凭证

11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业从事国家重点扶持行业的所得

B.企业取得的财政拨款

C.企业对外投资转让股权取得的投资收益

D.企业接受捐赠的财产收入

12.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，按照规定准予扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用（超过规定比例的部分）

B.用于非广告性质的赞助支出

C.支付给员工的合理的工资薪金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

13.个人所得税的应税项目，下列说法正确的是（）。

A.省级人民政府颁发的科学进步奖属于“工资薪金所得”

B.个人出租房屋取得的收入，统一按照“经营所得”纳税

C.企业年金个人账户内的资金，在达到规定提取条件时，暂不征收个人所得税

D.个人购买体育彩票一次中奖奖金超过1万元，需要全额缴纳个人所得税

14.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率与累进税率结合

D.固定税率

15.外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源