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2025年税务师《税务代理实务》测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关可以采取任何措施保证税款征收

B.税收公平原则只适用于同一纳税人的不同征税项目

C.税收效率原则要求税收成本越小越好

D.税收法定原则意味着所有税收问题都必须由法律明确规定

2.下列关于税收法律体系的说法，正确的是（）。

A.税收行政法规的效力低于税收地方性法规

B.税收规章可以创设新的税种

C.税收法律由全国人民代表大会常务委员会制定

D.税务规章与税收行政法规对同一事项的规定不一致时，以税收规章为准

3.从事生产、经营的纳税人办理税务登记的时间是（）。

A.营业执照核发之日起30日内

B.营业执照核发之日起60日内

C.纳税义务发生之日起30日内

D.纳税义务发生之日起60日内

4.纳税人因住所迁移而改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申请办理（）。

A.变更税务登记

B.注销税务登记

C.停业税务登记

D.转移税务登记

5.根据发票管理办法，下列关于发票开具的说法，正确的是（）。

A.营业税改征增值税后，所有发票都由税务机关统一管理

B.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具发票

C.发票的开具时限由纳税人自行决定

D.填写错误的发票可以撕毁后重新开具

6.纳税人采用邮寄申报方式办理纳税申报的，应当自邮寄申报之日起（）日内，在电子申报表上签字或者盖章，并报送主管税务机关。

A.5

B.10

C.15

D.20

7.根据增值税法律制度，下列货物不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力

B.煤炭

C.农产品

D.自来水

8.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，该固定资产必须是（）。

A.2008年12月31日以前购进的

B.2009年1月1日以后购进的

C.2010年1月1日以后购进的

D.2011年1月1日以后购进的

9.根据消费税法律制度，下列行为不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产应税消费品

B.进口应税消费品

C.委托加工应税消费品

D.销售应税消费品以外的货物

10.外商投资企业适用增值税税率错误的，主管税务机关应当（）。

A.责令限期改正，并处以罚款

B.责令限期改正，并予以警告

C.责令限期改正，并给予税收优惠

D.责令限期改正，但不予处罚

11.出口货物适用零税率的，纳税人应当在出口货物离境前（）向主管税务机关办理出口退税手续。

A.3日

B.7日

C.10日

D.15日

12.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至（）止。

A.1月1日，12月31日

B.3月1日，2月28日

C.4月1日，3月31日

D.7月1日，6月30日

13.根据企业所得税法律制度，下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.企业接受的捐赠收入

14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列不属于企业费用扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工住房补贴支出

15.个人所得税的纳税年度，自公历（）起至（）止。

A.1月1日，12月31日

B.3月1日，2月28日

C.4月1日，3月31日

D.7月1日，6月30日

16.下列个人所得，不属于个人所得税工资薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.报销差旅费

17.根据资源税法律制度，下列资源不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.石灰石

18.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.应缴纳的增值税、消费税税额之和