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2025年税务师《涉税服务相关法律》题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在答题纸上。）

1.税务机关对于偷税的纳税人，税务机关追缴其未缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。该规定属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的（）。

A.违章处理B.罚款C.没收违法所得D.刑事处罚

2.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，设置账簿。

A.10日B.15日C.30日D.60日

3.纳税人因不可抗力或者连续停留出境等原因无法按期办理纳税申报的，应当向税务机关报告，并按照税务机关的要求补充提供有关资料。该规定体现了税收征收管理法律制度中的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.税收合作信赖D.税收中性

4.企业所得税法所称关联交易，是指企业与其关联方之间发生的（）等交易。

A.购买商品、货物、服务B.提供商品、货物、服务C.承让无形资产使用权D.以上所有

5.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得随意扣除。该规定体现了企业所得税法律制度中的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.限制性D.配比性

6.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）后的余额为应纳税所得额。

A.20%B.30%C.40%D.70%

7.下列各项个人所得中，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定可以免征个人所得税的是（）。

A.红利所得B.财产转让所得C.保险赔偿所得D.股息、红利所得

8.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在规定的时间内设置账簿，并根据合法、有效的会计凭证记账。该账簿的保管期限至少为（）。

A.5年B.10年C.15年D.25年

9.税务检查的形式主要包括（）。

A.调查取证B.检查账簿、凭证C.询问当事人D.以上所有

10.企业所得税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在企业所得税前扣除。下列各项中，不属于固定资产的是（）。

A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.电子设备D.租入的固定资产

11.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法减轻或者免除税额。该规定体现了个人所得税法律制度中的（）原则。

A.税收法定B.税收公平C.国际税收协调D.税收中性

12.税务行政复议的管辖规则是（）。

A.一般由上一级税务机关管辖B.一般由原税务机关管辖C.以申请人为准D.以被申请人为准

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。

A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.依法采取强制执行措施C.限制纳税人离境D.要求纳税人提供纳税担保

14.企业所得税法规定，企业使用本企业的股权投资于其他企业，所分得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。该规定适用于（）。

A.所有企业之间的股权投资B.符合条件的居民企业之间的股权投资C.非居民企业之间的股权投资D.企业对个人的股权投资

15.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过5年C.住房贷款利息专项附加扣除额度为每月1000元D.大病医疗专项附加扣除需要每年申报一次

16.税务机关对纳税人未按规定设置账簿的，可以处（）的罚款。

A.2000元以上1万元以下B.2000元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下D.5000元以上5万元以下

17.企业所得税法规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受（）的税收优惠。

A.减半征收企业所得税B.全部免税C.减按10%的税率征收企业所得税D.减按15%的税率征收企业所得税

18.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。

A.3%B.10%C.20%D.40%

19.税务行政诉讼的被告是（）。

A.原告B.原