2025年税务师考试《涉税服务实务》冲刺练习卷（附解析）.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》冲刺练习卷（附解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确答案的字母选项填入括号内。每题1分，共30分）

1.税法的根本性规范是（）。

A.税收征收管理法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.税收基本法

2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物作为投资提供给其他单位

C.将自产货物分配给股东

D.上述所有选项

3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用（）计价。

A.成本价

B.优惠价

C.纳税人定价

D.纳税人加权平均价

4.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.消费环节

5.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

6.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

7.个人所得税的纳税义务人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.上述所有选项

8.土地增值税的纳税人是（）。

A.出让土地的单位

B.受让土地的单位

C.转让房地产的单位或个人

D.房地产评估机构

9.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税的税额之和

B.增值税的税额

C.消费税的税额

D.营业税的税额

10.教育费附加的计费依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税的税额之和

B.增值税的税额

C.消费税的税额

D.营业税的税额

11.税务登记的目的是（）。

A.纳税人履行纳税义务的依据

B.税务机关掌握纳税人情况的依据

C.税务机关征收税款的依据

D.纳税人享受税收优惠的依据

12.发票管理的目的是（）。

A.保证国家税收收入

B.规范市场经营行为

C.防止偷税漏税

D.上述所有选项

13.纳税申报的方式不包括（）。

A.网上申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.亲自到税务机关申报

14.税务代理的基本原则是（）。

A.独立、公正、诚信

B.自愿、平等、诚实信用

C.公平、公正、公开

D.客观、公正、准确

15.税务筹划的目的是（）。

A.减少纳税人的税收负担

B.增加国家的税收收入

C.规范纳税人的纳税行为

D.上述所有选项

16.企业税务筹划的基本方法是（）。

A.利用税收优惠政策

B.选择有利的组织形式

C.优化业务流程

D.上述所有选项

17.税务咨询的服务对象是（）。

A.纳税人

B.税务机关

C.扣缴义务人

D.上述所有选项

18.税务咨询的主要内容包括（）。

A.税法咨询

B.税务筹划咨询

C.纳税申报咨询

D.上述所有选项

19.税务争议的解决方式包括（）。

A.协商

B.调解

C.仲裁

D.诉讼

20.税务行政复议的管辖机关是（）。

A.作出具体行政行为的税务机关

B.上级税务机关

C.人民法院

D.税务行政复议机关

21.税务诉讼的时效期间为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

22.税务代理机构设立的条件不包括（）。

A.有固定的办公场所

B.有与其业务规模相适应的从业人员

C.有人民币100万元的注册资本

D.有健全的内部管理制度

23.税务代理机构承办业务，由（）负责。

A.负责人

B.项目负责人

C.执业税务师

D.财务负责人

24.税务师协会的职责不包括（）。

A.维护税务师的合法权益