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2025年税务师《纳税申报实务》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.纳税人销售应税服务、不动产或者土地使用权，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人收到预收款的当天

B.纳税人提供应税服务的当天

C.纳税人转让不动产的当天

D.纳税人销售土地使用权的当天

2.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但无法享受免税

B.小规模纳税人发生应税行为，月销售额不超过10万元的，可以申请免征增值税

C.小规模纳税人免税政策仅适用于销售服务、无形资产或不动产

D.小规模纳税人适用免税政策，无需办理相关手续

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分

B.用于广告宣传的支出

C.资产损失，经税务机关审核确认

D.支付给管理人员的工资，超过行业平均水平的部分

4.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经纳税调整增加事项20万元，减少事项10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.20

B.22.5

C.25

D.27.5

5.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方式是（）。

A.统一按20%的比例税率征收

B.五级超额累进税率

C.五级超率累进税率

D.比例税率与累进税率结合

6.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。该规定适用于（）。

A.所有个人

B.仅限个体工商户业主

C.仅限企业职工

D.仅限通过拍卖方式取得住房的个人

7.下列关于土地增值税清算的表述，错误的是（）。

A.房地产开发项目全部竣工完成销售的，应进行土地增值税清算

B.纳税人申请土地增值税预缴税款，经审核符合预缴条件的，可以不进行清算

C.土地增值税清算后，发现应纳税额少于已缴税款的，多退少补

D.清算期不得超过房地产项目竣工完成销售之日起5年

8.印花税的税率形式主要有（）。

A.比例税率和定额税率

B.比例税率和累进税率

C.定额税率和超率累进税率

D.定额税率和超额累进税率

9.企业因搬迁、改造等原因，在搬迁或改造期间发生的固定资产和流动资产处置所得，应（）。

A.纳入搬迁或改造前纳税年度计算缴纳企业所得税

B.免征企业所得税

C.纳入搬迁或改造完成后的纳税年度计算缴纳企业所得税

D.准予在搬迁或改造期间，从应纳税所得额中扣除

10.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车船税征收范围的是（）。

A.机动车

B.摩托车

C.船舶

D.非机动车

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但难以区分是否属于广告费和业务宣传费，在计算企业所得税应纳税所得额时，应（）。

A.全部按照广告费和业务宣传费的限额扣除

B.不予扣除

C.全部计入企业成本费用扣除

D.按一定比例计入广告费和业务宣传费扣除

12.纳税人提供不动产经营租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款的当天

B.租赁期满交付出租不动产的当天

C.提供租赁服务的当天

D.不动产所有权转移的当天

13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.慈善捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除

C.大病医疗支出专项附加扣除，由本人或其配偶扣除

D.职业资格继续教育专项附加扣除，在取得相关证书的当月起连续扣除36个月

14.企业将自产的产品用于集体福利，应（）。

A.不作税务处理

B.视同销售，计算缴纳增值税和所得税

C.仅计算缴纳增值税

D.仅计算缴纳所得税

二、多项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分