2025年税务师《涉税服务实务》冲刺卷（二十六）.docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》冲刺卷（二十六）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.动产租赁服务

B.纳税人销售不动产

C.行政单位收取的行政事业性收费

D.个人销售自己使用过的物品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物押金2万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6

B.6.8

C.7.2

D.8

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人仅包括生产应税消费品的单位

D.消费税的纳税人仅包括进口应税消费品的单位

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月将自产的高级化妆品一批用于赠送客户，该批化妆品成本80万元，无同类产品市场价格。已知高级化妆品消费税税率为15%。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。

A.12

B.12.8

C.13.2

D.14.4

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业收入总额的是（）。

A.接受捐赠的货物

B.国债利息收入

C.纳税人按照规定支付的协会会费

D.企业转让固定资产的净损失

6.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.200

B.180

C.160

D.150

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于研发费用加计扣除政策的表述，正确的是（）。

A.企业委托外部机构研发的，可以按照委托研发费用的80%加计扣除

B.企业委托外部机构研发的，可以按照委托研发费用全额加计扣除

C.企业自行研发的，可以按照研发费用的50%加计扣除

D.企业自行研发的，可以按照研发费用的100%加计扣除

8.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额15万元，该个体工商户10月应缴纳的增值税为（）元。

A.1,500

B.2,250

C.3,000

D.4,500

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.纳税人从企业取得的年终奖

B.纳税人出租房屋取得的租金收入

C.纳税人出售股票取得的所得

D.纳税人从任职单位取得的股息收入

10.某居民个人2023年度工资收入20万元，年终奖10万元，已知工资、薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.2.1

B.2.4

C.2.7

D.3

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的是（）。

A.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款

B.调查纳税人的财产状况

C.询问纳税人有关纳税事项

D.上述所有选项

12.纳税人因不可抗力导致纳税人账簿、记账凭证毁损的，可以（）。

A.不办理纳税申报

B.向税务机关申请延期申报

C.向税务机关申请核销

D.向税务机关申请免税

13.根据税务行政复议法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A.60日

B.90日

C.120日

D.180日

14.某企业因未按规定设置会计账簿被税务机关责令限期改正，逾期未改正，税务机关可以（）。

A.处以罚款

B.没收其财产

C.责令停业整顿

D.上述所有选项

15.税务机关对纳税人提出的税务优惠申请，应当自收到申请之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

二、多项选择题（本题型共10