流动资产财务管理概览与策略.pdfVIP

1Z102080流动资产财务管理

第01讲流动资产财务管理

【考情分析】

本章主要介绍了现金、应收账款和存货三项典型流动资产的管理目标，决策思路。总体难度不大，

分值也不高，属于一般性的章节，预测2016年分值为2～3分。

三年本章题型、题量及分值分布

题型2015年2014年2013年

单选题2题2分2题2分2题2分

多选题--1题2分

合计2题2分2题2分3题4分

[讲义编号NODE01：针对本讲义提问]

【知识框架】

[讲义编号NODE02：针对本讲义提问]

知识点一：现金及有价管理

知识点二：应收账款管理

知识点三：存货的管理

[讲义编号NODE03：针对本讲义提问]

★★知识点一：现金及有价管理

【14、13单选；15、13多选】

一、现金管理的目标

企业置存现金的主要是满易性、预防性和投机性需要。

企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和能力之间做出，以获取最大的长期利益。

现金包括：库存现金、各种形式的存款、本票、汇票等。有价是“现金”的一部

分。

[讲义编号NODE04：针对本讲义提问]

【2013考题·多选题】下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（）。A.

应收账款

B.库存现金

C.存款

D.本票

E.无形资产

[讲义编号NODE05：针对本讲义提问]

二、现金收支管理

现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应该注意以下工作：

1.力争现金流量同步。

2.使用现金浮游量。

3.加速收款。

4.推迟应付款的支付。

【原则】尽量把钱放在自己口袋中。

[讲义编号NODE06：针对本讲义提问]

【2014考题·单选题】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（）。

A.充分使用现金浮游量

B.推迟应收账款时间

C.争取使现金流入时间晚一些，现金流出时间早一些

D.提前应付款的支付期

[讲义编号NODE07：针对本讲义提问]

三、最佳现金持有量

常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。

企业持有的现金将会有三种成本：（1）机会成本；（2）管理成本；（3）短缺成本。

机会成本、管理成本和短缺成本三项之和最小的现金持有量就是最佳现金持有量。

[讲义编号NODE08：针对本讲义提问]

【例题·多选题】企业在确定最佳现金持有量时，可采取的模式有（）。

A.成本分析模式

B.存货模式

C.因素分析模式

D.随机模式

E.ABC分类模式

[讲义编号NODE