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【自查报告】2025年公司税务自查报告

2025年度，我公司根据国家税收法律法规及地方税务机关的要求，结合自身实际经营情况，组织开展了全面的税务自查工作。本次自查旨在规范税务管理，防范税务风险，确保公司税务处理的合规性与准确性。现将自查情况报告如下：

一、公司基本情况

我公司成立于2008年，注册资本5000万元，注册地址位于XX市XX区XX路XX号，法定代表人XXX，属于制造业企业，主要从事电子元器件的研发、生产与销售。公司现有员工320人，2025年度营业收入15.6亿元，利润总额8,920万元，已缴纳各项税费合计1.26亿元。公司税务登记证号为XXXXXXXXXXXXXX，增值税一般纳税人资格，适用企业所得税税率25%（2025年符合小微企业所得税优惠条件，实际按5%税率缴纳）。

二、自查范围与方法

本次自查范围涵盖2025年1月1日至2025年12月31日期间的所有涉税事项，包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等税种的计算与申报，以及发票管理、纳税申报、税收优惠政策享受等方面。自查方法主要包括：

1.凭证抽查：抽取全年会计凭证3,260份，占全年凭证总量的28%，重点检查收入确认、成本费用扣除、发票合规性等内容；

2.系统比对：通过金税三期系统导出纳税申报数据，与财务账面数据进行交叉比对，核查差异原因；

3.合同审阅：抽查采购合同、销售合同、服务合同等120份，核实印花税计税依据及纳税义务发生时间；

4.实地盘点：对固定资产、存货进行实地盘点，核实房产税、城镇土地使用税计税基础；

5.政策梳理：对照2025年新出台的税收政策（如《关于进一步完善研发费用加计扣除政策的公告》财政部税务总局公告2025年第8号），核查政策适用准确性。

三、各税种自查情况

（一）增值税自查

1.销项税额

（1）收入确认及时性：通过检查“主营业务收入”明细账与增值税纳税申报表，发现2025年12月有3笔发出商品未及时确认收入，涉及金额126.8万元（不含税），对应销项税额16.48万元。原因是客户验收延迟导致发票开具滞后，已于2026年1月完成补记收入并申报纳税。

（2）价外费用处理：抽查销售合同发现，2025年收取的运输服务费、安装调试费合计86.5万元，已按规定计提销项税额11.25万元，未发现遗漏。

（3）视同销售行为：公司将自产产品用于市场推广，成本价42万元，市场价58万元，已按规定计提销项税额7.54万元，处理正确。

2.进项税额

（1）抵扣凭证合规性：检查进项发票抵扣联386份，发现2份增值税专用发票开票方为“失联企业”，涉及税额1.2万元，已做进项税额转出处理，并补缴滞纳金0.08万元。

（2）进项税额转出：2025年因管理不善导致存货报废，成本28万元，对应的进项税额3.64万元已按规定转出，处理正确。

（3）农产品抵扣：公司采购农产品用于生产，取得农产品收购发票金额52万元，按9%扣除率计算抵扣进项税额4.68万元，符合政策规定。

3.适用税率：2025年公司主营业务适用13%税率，部分研发服务适用6%税率，通过抽查发票开具情况，未发现税率适用错误。

（二）企业所得税自查

1.收入总额确认

（1）主营业务收入：核查发现2025年有5笔预收款合计210万元，商品已发出但未确认收入，应调增应纳税所得额210万元，对应补缴企业所得税10.5万元（小微企业税率5%）。

（2）其他收入：政府补助收入36万元，其中符合不征税收入条件的20万元已单独核算，其余16万元计入应税收入，处理正确。

2.成本费用扣除

（1）工资薪金：2025年实际发放工资总额3,850万元，已全额税前扣除，与个人所得税申报数据一致，未发现虚列工资情况。

（2）职工福利费：发生职工福利费520万元，税前扣除限额539万元（3,850×14%），未超标，处理正确。

（3）业务招待费：全年发生业务招待费186万元，按实际发生额60%计算为111.6万元，营业收入5‰为780万元，取较小值780万元，实际扣除111.6万元，需纳税调增74.4万元。

（4）研发费用加计扣除：2025年研发费用总额860万元，根据新政策可享受175%加计扣除，实际加计扣除1,505万元，已向税务机关备案，资料齐全。

（5）广告宣传费：发生广告宣传费1,280万元，营业收入15.6亿元的15%为2,340万元，未超标，可全额扣除。

（6）固定资产折旧：2025年购入研发设备一台，价值45万元，享受一次性税前扣除政策，已正确填报《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》。

（7）不合规票据：发现3份发票为“旧版发票”（2025年已启用新版发票），涉及金额5.2万元，已调增应纳税所得额并补缴税款0.26万元。

3.资产损失扣除

2025年发生应