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2025年税务师《税法一》核心考点卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.金融机构提供的贷款服务

B.行政单位依法提供的行政管理和公共服务

C.残疾人员本人提供的加工劳务

D.某单位将闲置仓库无偿提供给其他企业使用

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.17

C.10.2

D.15.8

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，不能享受任何税收优惠

B.加计抵减政策适用于小规模纳税人

C.发生应税行为时，可以自行开具增值税专用发票

D.应纳税额计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率计算缴纳增值税

B.销售自己使用过的不得抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.外购的已使用过的固定资产，销售时按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

D.销售自己使用过的机动车，适用13%的税率

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装物押金5万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。（化妆品适用13%税率）

A.44.5

B.45

C.54.5

D.55

6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车

7.某卷烟厂将自产高级卷烟用于连续生产卷烟，已知该高级卷烟每条（200支）定额税率为0.6元，单位售价为100元/条。当月生产领用该高级卷烟2000条用于连续生产，计算该业务应缴纳的消费税中，定额税部分为（）元。

A.0

B.1,200

C.6,000

D.7,200

8.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售化妆品取得不含税销售额800万元，收取包装物租金10万元。当月购进香水取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业12月份应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品适用13%增值税税率，消费税比例税率为30%）

A.240

B.252

C.280

D.300

9.企业所得税法规定的，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，属于（）。

A.资本性支出

B.非公益性捐赠支出

C.税前扣除项目

D.税后列支费用

10.下列关于企业收入总额的表述，正确的是（）。

A.收入总额包括财政拨款

B.收入总额不包括企业接受的捐赠

C.收入总额包括营业外收入

D.收入总额仅包括主营业务收入

11.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.0

B.10

C.15

D.20

12.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不得再计提折旧

B.经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.自行建造的固定资产，从办理竣工决算前开始计提折旧

D.固定资产因大修理而停用的期间，应当暂停计提折旧

13.个人所得税法规定的，居民个人取得的工资薪