恒丰纸业标的公司审计报告.docxVIP

目录

一、审计报告 第1—5页

二、财务报表 第6—13页

（一）合并及母公司资产负债表 第6—7页

（二）合并及母公司利润表 第8页

（三）合并及母公司现金流量表 第9页

（四）合并及母公司所有者权益变动表 第10—13页

三、财务报表附注 第14—102页

四、资质证书复印件 第103—106页

审

审计报告

天健审〔2025〕7-743号

四川锦丰纸业股份有限公司全体股东：

四川锦丰纸业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川锦丰纸业股份有限公司（以下简称锦丰纸业公司）财务报表，

包括2023年12月31日、2024年12月31日、2025年5月31日的合并及母公

司资产负债表，2023年度、2024年度、2025年1-5月的合并及母公司利润表、

合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表

附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了锦丰纸业公司2023年12月31日、2024年12月31日、2025年5月

31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度、2024年度、2025年1-5月的

合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锦丰纸业公司，并履行了职业道

德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审

计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2024年度、2025年

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1-5月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)、五(二)1。

锦丰纸业公司的营业收入主要来自于纸类产品销售。2023年度、2024年度、2025年1-5月锦丰纸业公司的营业收入分别为人民币人民币72,823,731.41元、人民币110,290,101.43元、人民币45,919,209.38元,其中纸制品销售业务为人民币70,349,321.09元、人民币107,702,463.81元、人民币44,594,322.12元，占销售收入的比重分别为96.60%、97.65%、97.11%；

由于营业收入是锦丰纸业公司关键业绩指标之一，可能存在锦丰纸业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、运输单、客户签收单及对账单等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)存货可变现净值

1.事项描述

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相关信息披露详见财务报表附注三(十三)5及五(一)6。

截至2023年12月31日止，锦丰纸业公司存货账面余额为人民币13,515,398.85元，跌价准备为人民币581,674.96元，账面价值为人民币12,933,723.89元；截至2024年12月31日止，锦丰纸业公司存货账面余额为人民币13,230,888.93元，跌价准备为人民币107,992.50元，账面价值为人民币13,122,896.43元；截至2025年5月31日止，锦丰纸业公司存货账面余额为人民币17,435,730.28元，跌价准备为人民币107,154.75元，账面价值为人民币17,328,575.