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2026年财务经理风控常识题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

（注：以下题目针对中国市场及制造业企业财务风险特点设计）

1.某制造企业应收账款账龄超过3年，占流动资金总额的15%，财务经理应优先采取以下哪项措施以降低坏账风险？

A.对客户进行信用评级，暂停新订单

B.延长账期至5年以维持客户关系

C.减少对账频率，避免客户投诉

D.全额计提坏账准备，但暂不催收

答案：A

解析：针对高账龄应收账款，应优先评估客户信用状况，对风险较高的客户暂停合作或要求追加保证金，避免资金沉淀。延长账期或减少对账频率会加剧风险，全额计提准备但暂不催收则无法解决现金流问题。

2.某科技公司研发投入占销售收入的20%，但近三年利润率持续下降，财务经理应警惕以下哪种风险？

A.市场竞争风险

B.资本结构风险

C.研发投入效率风险

D.汇率风险

答案：C

解析：高研发投入伴随低利润率可能意味着研发效率不足，或技术转化能力弱，属于经营风险中的“投入产出不匹配”问题。其他选项中，科技公司更需关注研发风险而非汇率风险（通常外向型企业更受影响）。

3.某零售企业发现存货周转率低于行业均值，且库存积压占比达25%，财务经理应重点核查以下哪项？

A.供应商付款条件是否宽松

B.销售预测是否过于乐观

C.内部盘点制度是否完善

D.客户集中度是否过高

答案：B

解析：存货周转率低通常反映销售不足，需核查销售预测准确性。若预测过高，会导致过度备货。供应商付款条件、内部盘点或客户集中度虽重要，但与库存积压直接关联性较弱。

4.某建筑企业项目回款周期长达18个月，财务经理应设计以下哪种风险缓释方案？

A.提高项目投标报价以覆盖风险

B.将部分工程分包给信誉差的供应商

C.对回款不足部分申请银行保理

D.减少项目预算以缩短工期

答案：C

解析：长回款周期导致现金流压力大，银行保理可提前获取资金，但需注意手续费成本。提高报价或分包低信誉供应商会进一步加剧风险，减少预算可能导致项目亏损。

5.某医药企业因原料价格上涨导致毛利率下降5%，财务经理应优先采取以下措施？

A.将成本压力转嫁给下游药企

B.减少采购量以平滑价格波动

C.寻找替代原料供应商

D.提高产品售价同时降低销量

答案：C

解析：医药行业原料成本波动常见，长期解方案是寻找替代供应商或优化供应链。转嫁成本易失去客户，减少采购量可能导致断供，降价促销短期有效但影响盈利。

6.某外贸企业出口业务占80%，汇率波动剧烈，财务经理应采用以下哪种工具对冲风险？

A.签订长期锁汇合同

B.增加美元负债以匹配收入

C.对出口收入进行全额远期结售汇

D.降低产品出口单价

答案：A

解析：长期锁汇合同可锁定汇率，但需承担利差成本。增加美元负债或全额远期结售汇均过于激进，降低单价会损害竞争力。实际操作中可结合市场判断灵活选择。

7.某制造业企业应收账款占流动资产60%，财务杠杆率达50%，财务经理需关注以下哪种风险？

A.短期偿债风险

B.盈利能力风险

C.信用风险

D.经营风险

答案：A

解析：高应收账款+高杠杆意味着现金流紧张，易触发短期偿债风险。信用风险虽重要，但偿债压力更直接；盈利能力需结合负债成本分析，经营风险较宽泛。

8.某电商平台因促销活动导致退货率飙升至30%，财务经理应优化以下哪项流程？

A.提高退货邮费以减少退货

B.增加客服人员处理退货纠纷

C.调整库存预警机制

D.将退货成本计入销售费用

答案：C

解析：退货率过高反映库存管理问题，需优化需求预测和库存周转。提高退货成本或增加客服会损害客户体验，计入费用无法根治问题。

9.某餐饮企业现金流波动大，财务经理设计“经营性现金流覆盖率”指标，该指标应如何计算？

A.经营性现金流/总资产

B.经营性现金流/短期债务

C.经营性现金流/净利润

D.经营性现金流/长期债务

答案：B

解析：该指标衡量短期偿债能力，公式为经营性现金流/短期债务。其他选项中，资产周转率反映效率，净利润与现金流关联度低，长期债务不直接依赖经营性现金流覆盖。

10.某物流企业固定资产占比70%，财务经理在评估融资需求时，应重点关注以下哪项？

A.资产抵押率

B.利率走势

C.客户集中度

D.运营成本率

答案：A

解析：固定资产占比高，银行融资常依赖抵押。利率走势和客户集中度虽重要，但抵押率直接影响贷款额度。运营成本率需关注但非融资核心要素。

二、多选题（共5题，每题3分）

（注：以下题目侧重跨境业务及中小企业财务风险）

1.某中小企业因客户突然违约导致坏账损失，财务经理需复盘以下哪些环节以预防类似风险？

A.信用评估流程是否完