内部控制管理试卷及答案.docxVIP

内部控制管理试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共15分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意。）

1.内部控制的目标是合理保证（）。

A.财务报告的可靠性

B.经营的效率和效果

C.对法律法规的遵守

D.以上都是

2.企业制定内部控制目标时，应优先考虑的是（）。

A.最高管理层的意愿

B.行业惯例

C.外部审计师的建议

D.企业的风险状况和战略目标

3.以下关于内部控制五要素的说法中，错误的是（）。

A.“控制环境”是其他内部控制要素的基础

B.“风险评估”是实施控制措施的前提

C.“信息与沟通”只指内部信息的传递

D.“监督”包括持续监督和专项评估

4.COSO内部控制框架中，负责提供经营决策所需信息并确保信息在组织内有效沟通的要素是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.以下哪种控制措施最有可能防止未经授权的访问和损坏计算机系统？（）

A.授权批准

B.职责分离

C.实物控制

D.独立核查

6.识别、分析和应对企业风险的过程被称为（）。

A.内部控制评价

B.风险管理

C.内部审计

D.控制测试

7.内部控制缺陷是指（）。

A.内部控制设计合理但未得到执行

B.内部控制设计不合理且未得到执行

C.内部控制得到了执行但未达预期效果

D.内部控制目标未实现

8.企业在评估内部控制缺陷时，通常会将缺陷分为（）。

A.轻微缺陷、一般缺陷、重大缺陷

B.设计缺陷、执行缺陷、报告缺陷

C.财务报表缺陷、运营缺陷、合规缺陷

D.持续缺陷、间歇性缺陷、永久性缺陷

9.企业最高管理层对内部控制的建立和有效运行承担（）责任。

A.部分管理

B.直接管理

C.最终

D.间接

10.“职责分离”原则主要目的是为了（）。

A.减少员工工作量

B.降低运营成本

C.防止舞弊和错误

D.提高工作效率

11.对资产进行限制性存放，以防止未经授权的使用或被盗，属于（）控制措施。

A.会计记录控制

B.授权批准控制

C.实物控制

D.独立核查

12.内部控制评价报告通常由（）负责出具。

A.内部审计部门

B.财务部门

C.管理层

D.外部审计师

13.企业内部控制评价通常采用（）方法。

A.询问、观察、检查

B.模拟测试、访谈、分析性复核

C.问卷调查、抽样测试、实地考察

D.以上都是

14.以下哪项不属于内部控制监督的方式？（）

A.管理层日常监督

B.内部审计部门的独立评估

C.外部审计师的年度审计

D.员工对内部控制的反馈

15.根据内部控制的目标，内部控制措施的设计和执行应当（）。

A.考虑成本效益原则

B.确保绝对不出错

C.优先保证效率

D.完全依赖外部监督

二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将符合题意的选项字母填在题后的括号内。不选、错选、漏选、多选均不得分。）

1.内部控制的目标主要包括（）。

A.保证资产安全

B.提高经营效率

C.促进企业战略目标的实现

D.遵守国家法律法规

E.降低财务报告舞弊风险

2.控制环境包括（）。

A.管理层的诚信和道德价值观

B.组织结构

C.董事会和审计委员会的监督

D.人力资源政策与实践

E.财务报告流程

3.风险评估过程通常涉及（）。

A.识别与经营相关的风险

B.分析风险发生的可能性和影响程度

C.评估现有内部控制措施是否足以应对风险

D.确定风险偏好和承受度

E.制定风险应对策略

4.常见的控制活动包括（）。

A.授权批准

B.职责分离

C.实物控制

D.对账程序

E.独立核查

5.以下哪些情况可能表明存在内部控制缺陷？（）