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2026年税务师考试模拟试题

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(总共10题，每题2分)

1.税务师的执业范围不包括以下哪一项？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务代理

D.财务审计

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.25%

C.10%

D.20%

3.个人所得税中，劳务报酬所得的减除费用标准是多少？

A.800元

B.4000元

C.8000元

D.12000元

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模纳税人

D.一般纳税人

5.消费税的征税范围包括哪些商品？

A.汽车、摩托车

B.化妆品、贵重首饰

C.酒精、烟草

D.以上都是

6.营业税改征增值税后，哪些行业不再缴纳营业税？

A.金融服务业

B.建筑业

C.餐饮业

D.以上都是

7.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股东分红

8.个人所得税中，稿酬所得的减除比例是多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

9.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的不动产

D.以上都是

10.税务师资格考试的科目包括哪些？

A.税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律

B.税法（一）、税法（二）、财务与会计、涉税服务实务

C.税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律、涉税服务实务

D.税法（一）、税法（二）、财务与会计、涉税服务相关法律

二、填空题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照规定缴纳__企业所得税__的纳税人。

2.个人所得税的税率分为__七级__税率。

3.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__。

4.消费税的征税范围包括__汽车、摩托车、贵重首饰、化妆品__等。

5.营业税改征增值税后，服务业不再缴纳__营业税__。

6.企业所得税的税前扣除项目包括__工资薪金、职工福利费、资产折旧__等。

7.个人所得税中，稿酬所得的减除比例为__20%__。

8.增值税的进项税额抵扣范围包括__购进的原材料、购进的服务、购进的不动产__等。

9.税务师资格考试的科目包括__税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律__。

10.税务师的执业范围包括__税务咨询、税务筹划、税务代理__等。

三、多选题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股东分红

2.个人所得税的税率分为哪些级数？

A.七级

B.五级

C.九级

D.八级

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大规模纳税人

D.中等规模纳税人

4.消费税的征税范围包括哪些商品？

A.汽车

B.摩托车

C.化妆品

D.贵重首饰

5.营业税改征增值税后，哪些行业不再缴纳营业税？

A.金融服务业

B.建筑业

C.餐饮业

D.零售业

6.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股东分红

7.个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

8.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进的原材料

B.购进的服务

C.购进的不动产

D.购进的无形资产

9.税务师资格考试的科目包括哪些？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.涉税服务实务

D.涉税服务相关法律

10.税务师的执业范围包括哪些？

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务代理

D.财务审计

四、判断题(总共10题，每题2分)

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照规定缴纳企业所得税的纳税人。正确

2.个人所得税的税率分为七级税率。正确

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。正确

4.消费税的征税范围包括汽车、摩托车、贵重首饰、化妆品等。正确

5.营业税改征增值税后，服务业不再缴纳营业税。正确

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、资产折旧等。正确

7.个人所得税中，稿酬所得的减除比例为20%。正确

8.增值税的进项税额抵扣范围包括购进的原材料、购进的服务、购进的不动产等。正确

9.税务师资格考试的科目包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律。正确

10.税务师的执业范围