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2025年税务系统考试《政策法规》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干括号内。）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10日

B.30日

C.60日

D.90日

2.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法按期履行，经税务机关依法批准，可以（）。

A.免除罚款

B.延期缴纳税款

C.减半征收税款

D.转让其未到期的发票

3.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠的货物

D.国债利息收入

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但下列支出不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.支付给关联方的利息支出（超过规定标准）

5.某居民企业2024年度境内应纳税所得额为200万元，享受研发费用加计扣除优惠政策，加计扣除额为40万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.40

B.50

C.45

D.60

6.个体工商户的生产经营所得，适用（）的税率。

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.累进税率

7.下列关于个人所得税居民个人的判定标准，表述正确的是（）。

A.在中国境内居住满90日的个人

B.年度内在中国境内居住累计满183日的个人

C.临时来华工作满30日的个人

D.主要收入来源地在中国境外的个人

8.个人所得税法规定，居民个人取得的稿酬所得，应纳税所得额的计算方法是（）。

A.收入额×（1-20%）×20%

B.收入额×（1-70%）×20%

C.收入额×70%×20%

D.收入额×（1-20%）×30%

9.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用（）方式计算缴纳增值税。

A.比例税率

B.累进税率

C.征收率

D.定额税率

10.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电信服务

B.有形动产租赁服务

C.纳税人销售不动产

D.提供金融保险服务

11.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.小汽车

12.税务机关派出人员执行税务检查任务时，应当向被检查单位和个人出示（）。

A.工作证

B.税务检查证

C.监察证

D.执照

13.纳税人发现纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）核定其应纳税额。

A.按照纳税人当月其他同类应税行为的平均销售价格核定

B.按照纳税人当月同类应税行为的平均销售价格核定

C.按照组成计税价格核定

D.参照当地市场价格核定

14.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先向该税务机关的上级税务机关申请（）。

A.行政复议

B.行政诉讼

C.行政赔偿

D.行政确认

15.税务行政复议的申请人必须是（）。

A.被处罚的公民、法人或者其他组织

B.与被申请的具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织

C.税务机关的工作人员

D.监督机关代表

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

16.税收优先原则是指税收债务的履行优先于无担保债权。（）

17.企业所得税的纳税期限由税务机关根据企业情况自行确定。（）

18.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。（）

19.增值税小规模纳税人适用征收率，不能享受即征即退的优惠政策。（）

20.消费税的纳税环节主要