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2025年税务师考试《税法（一）》预测卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。

A.实物凭证

B.收据

C.税收完税凭证

D.账单

2.税法的基本原则中，税收公平原则主要包括（）。

A.税收法定原则和税收效率原则

B.税收公平原则和税收合作原则

C.税收公平原则和税收法定原则

D.税收公平原则和税收效率原则

3.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.修理修配业务

B.有形动产租赁服务

C.银行销售金银业务

D.行政单位收取的行政事业性收费

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.购进用于运输服务的燃料

5.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，采用简易计税方法的，其适用的税率或征收率为（）。

A.当期简易计税方法适用的征收率

B.当期一般计税方法适用的税率

C.3%

D.13%

6.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月应纳增值税额为（）万元。

A.1.9

B.3

C.4.9

D.6.5

7.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利，视同销售行为

B.将购进货物用于对外投资，不视同销售行为

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售行为

D.将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售行为

8.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.进口环节

B.生产销售环节

C.批发环节

D.零售环节

9.下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.烟丝

D.护肤品

10.某卷烟厂将自产高级卷烟一批，用于广告宣传，该批卷烟计税价格80万元（不含增值税）。已知高级卷烟定额税率为每标准条50元，比例税率为56%。该卷烟厂应缴纳的消费税为（）万元。（Assume1standardcigarette=200cigarettesand1standardpack=20cigarettes）

A.44.8

B.45.6

C.46.4

D.47.2

11.根据消费税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人

B.消费税的扣缴义务人是进口应税消费品的单位和个人

C.消费税实行从价定率、从量定额、复合计税三种征收方式

D.消费税的纳税环节只有生产销售环节

12.关税的完税价格，一般以进出口货物的（）作为计征关税的基础或者标准。

A.成本

B.价格

C.市场价值

D.折旧价值

13.下列关于关税计税价格的表述，正确的是（）。

A.运输工具出境后，在境外改换运输方式，承运人取得的运费应计入完税价格

B.进口货物的完税价格包括由买方负担的软件费用

C.以租金方式进口的货物，完税价格即为租金总额

D.运费在境外支付的，不得计入完税价格

14.车辆购置税的纳税人是（）。

A.销售车辆的厂商

B.购买车辆的单位

C.使用车辆的单位和个人

D.税务机关

15.某企业2024年3月进口一辆用于生产经营的设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.10

B.11.3

C.13

D.16.3

16.增值税纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的钢材

B.支付给员工的工资