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2025年税务师考试《税法（一）》真题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.某咨询公司提供的代理服务

B.某学校提供的高等教育服务

C.某个体户销售的自产农产品

D.某企业将自有的不动产无偿赠送其他单位

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.13

D.19.8

3.下列关于增值税小规模纳税人增值税征收率的表述，正确的是（）。

A.增值税小规模纳税人适用征收率统一为3%

B.增值税小规模纳税人销售不动产的，适用征收率为5%

C.增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为3%

D.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自行选择按小规模纳税人征收率或一般纳税人税率计算缴纳增值税

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.轮胎

C.烟草

D.小汽车

5.某卷烟厂将自产的高档香烟作为福利发放给职工，该香烟不含税市场价为每条100元（1标准条），每条包含10支。已知卷烟消费税适用税率为56%，每标准条调拨价=（300元×30%+100元）/1.56=193.55元。该卷烟厂发放香烟需缴纳的消费税税额为（）元。（不考虑其他税费）

A.5,768

B.8,000

C.9,600

D.15,360

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.上述选项均正确

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的货币性资产

B.企业对外投资分回的股息、红利

C.企业出租闲置厂房取得的租金收入

D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

8.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.20

B.25

C.30

D.40

9.某企业2023年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，根据税法规定，可在税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.0

B.40

C.50

D.80

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，其最低折旧年限不得低于10年的是（）。

A.运输汽车

B.机器设备

C.电子设备

D.管道

11.下列关于企业所得税资产损失税前扣除的表述，正确的是（）。

A.企业在申报纳税时可以自行选择是否扣除资产损失

B.企业发生的资产损失，应先向税务机关申报备案，经批准后才能税前扣除

C.企业在申报纳税时直接扣除无法取得合规凭证的资产损失

D.企业发生的资产损失，应以具有法律效力的清查、核实报告等作为税前扣除的依据

12.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人开采应税矿产品自用的，以移送使用的应税矿产品数量为计税依据

B.纳税人开采应税矿产品自用的，以自用应税矿产品的销售额为计税依据

C.纳税人销售应税矿产品，以实际收取的全部价款及价外费用为计税依据

D.