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2025年税务师考试《税法一》真题精析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但法律可以授权国务院部门代为立法

B.税收公平原则仅指纳税人的经济负担能力相同

C.税收效率原则主要从社会公平角度衡量税收资源配置的效率

D.税收征收必须遵循法定程序，体现了税收合作信赖主义原则

2.某个体工商户为小规模纳税人，2025年5月销售商品取得含税收入58500元，则其当月应缴纳增值税为（）元。

A.3000

B.3300

C.4350

D.5350

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售征税，但无需计算销项税额

B.将购进货物分配给投资者，不视同销售，因其无应税行为发生

C.单位将自产的服务提供给其他单位使用，应视同销售服务征税

D.将购进的货物用于对外捐赠，因货物未发生所有权的转移，不视同销售

4.根据增值税规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.电信单位销售电信服务并收取的软件费

B.金融机构销售金银业务

C.建设单位销售自己建造的房屋

D.个人将购买的两套住房对外出售

5.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%征收

B.销售使用过的属于可抵扣且已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率13%征收

C.销售自己使用过的应征消费税的机动车、汽车挂车，按3%征收率减按2%征收

D.外商投资企业销售自己使用过的属于不可抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按50%征收

6.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣应纳税额

B.一般纳税人取得的增值税普通发票，即使符合规定，其对应的进项税额也不能抵扣

C.外购用于集体福利的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣

D.一般纳税人购进用于广告服务的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣

7.下列关于增值税出口退税政策的表述，正确的是（）。

A.出口适用零税率的货物，同时满足特定条件的，可以免征增值税，无需办理退税

B.出口适用零税率的货物，其对应的国内采购环节的进项税额必须全部退还

C.出口企业将免税购进的原材料加工后出口，不能办理出口退税

D.出口退税率是指出口货物离岸价与退税率乘积，该金额与实际应退税额可能存在差异

8.消费税的征税环节具有（）特点。

A.征收环节单一，仅在生产环节征收

B.征收环节多样，涉及生产、委托加工、进口等多个环节

C.仅在最终消费环节征收

D.由进口环节和国内生产环节共同征收，但消费税税负最终由消费者承担

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装费10万元。已知化妆品消费税税率为30%，则该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.150

B.165

C.180

D.195

10.根据消费税规定，下列行为不属于消费税征收范围的是（）。

A.将自产的高尔夫球杆用于赠送

B.委托加工收回的实木地板用于本厂办公楼装修

C.进口的高级轿车在境内销售

D.生产商将自产的电池用于研发测试

11.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的现金

C.国债利息收入

D.转让股权取得的收益

12.某居民企业2025年度取得营业利润总额800万元，发生公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分），罚款支出10万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.210

13.企业所得税法规定，下列固定资产的折旧年限，表述错误的是（）。

A.房屋、建筑物，为不得低于20年