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2025年税务筹划《增值税》专项卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在答题卡相应位置。）

1.某商贸企业销售商品的同时提供运输服务，且未分别核算，该业务适用的增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.根据增值税现行政策，下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%（通常情况，考虑政策变动）

4.某增值税一般纳税人2025年3月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业3月应纳增值税额为（）万元。

A.3.9

B.4.5

C.6.5

D.9

5.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.所有一般纳税人都可以享受增值税留抵退税

B.小规模纳税人可以享受先进制造业等特定行业留抵退税

C.留抵退税以纳税人前年度留抵税额为上限

D.留抵退税是返还企业之前多缴的增值税款

6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.按简易办法依3%征收率减按2%征收

7.下列项目中，不应计入增值税销项税额的是（）。

A.提供餐饮服务收取的款项

B.出租固定资产收取的租金

C.转让土地使用权收取的款项

D.销售货物时代收的消费税

8.增值税发票管理中，下列说法错误的是（）。

A.一般纳税人销售货物必须开具增值税专用发票或普通发票

B.小规模纳税人提供应税服务可以自愿选择是否开具增值税专用发票

C.增值税电子发票已实现全国范围跨区域报销

D.购进货物取得发票是抵扣增值税进项税额的必要条件

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售自产机器设备取得含税收入117万元，该设备适用13%税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业4月应纳增值税额为（）万元。

A.6.8

B.8.6

C.10.4

D.16.8

10.税务筹划的核心原则是（）。

A.利润最大化

B.合法合规

C.操作简便

D.成本最低

二、多项选择题（本部分共5题，每题3分，共15分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）

1.下列业务中，可能被视为增值税混合销售行为的有（）。

A.商店销售啤酒的同时收取包装物押金

B.电信公司销售手机并提供一年免费通话服务

C.餐厅提供餐饮服务并销售酒水饮料

D.建筑公司为客户提供工程安装服务并销售安装所需材料

2.增值税一般纳税人发生下列情况，可能需要做进项税额转出处理的有（）。

A.购进货物用于集体福利

B.购进货物发生非正常损失

C.已抵扣进项税的货物改变用途用于非应税项目

D.销售货物时发现计税基础错误，需要冲减收入

3.增值税小规模纳税人享受减按1%征收率征收增值税政策的条件通常包括（）。

A.年应税销售额未超过规定标准

B.发生增值税应税行为

C.必须是一般纳税人转登记的小规模纳税人

D.应当主动向税务机关申请

4.增值税税务筹划的常见方法包括（）。

A.合理选择纳税人身份

B.优化交易结构，利用税收优惠政策

C.加强发票管理，确保合规抵扣

D.将一般纳税人注册为小规模纳税人以享受更低税率

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.