2025年税务师考试《税法一》精选练习卷.docxVIP

2025年税务师考试《税法一》精选练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据税收法律体系的构成，税收法律属于（）。

A.宪法

B.税收行政法规

C.税收部门规章

D.税收地方性法规

2.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，在下列哪种情况下应当计入销售额计征消费税？（）

A.消费者逾期未退还包装物

B.纳税人销售时无法确定是否退还包装物

C.纳税人单独核算，且未逾期的包装物押金

D.出口应税消费品时收取的包装物押金

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业5月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6

B.2.5

C.4.5

D.0

4.下列各项个人所得中，不属于《个人所得税法》规定的“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.年终加薪

C.奖金

D.劳务报酬所得

5.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.按简易办法依3%征收率减按2%征收

6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.支付给运输企业的货物运输费用

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入234万元；当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。（化妆品适用消费税税率15%）

A.22.6

B.23.4

C.12.6

D.11.2

8.消费税的征税环节具有（）的特点。

A.多环节征收

B.单一环节征收

C.生产、零售、进口均征收

D.由生产者、消费者共同承担

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.必须取得合法有效凭证

B.可以随意列支，无需符合真实性、相关性等原则

C.与企业日常活动无关的支出可以全额扣除

D.超过税法规定标准的支出不得扣除

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付工资的合理支出，可以在计算应纳税所得额时（）。

A.100%加计扣除

B.50%加计扣除

C.30%加计扣除

D.不予扣除

11.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.综合所得税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.固定税率

12.下列关于增值税纳税人的分类说法中，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，只能选择小规模纳税人身份

B.年应税销售额超过规定标准的纳税人，必须登记为一般纳税人

C.纳税人可以选择按照小规模纳税人纳税，但不得再转为一般纳税人

D.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策

13.出口货物适用零税率的含义是（）。

A.生产该货物的企业免缴增值税

B.销售该货物的企业免缴增值税

C.该货物离境时，由海关退还其在国内流转环节已缴纳的增值税

D.该货物进口时需要缴纳增值税

14.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经纳税调整后，应纳税所得额为1200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.250

B.300

C.375

D.400

15.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90日的个人

B.在中国境内有住所，一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人

C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住累计满